毕业论文网
本论文可用于现实意义论文范文参考下载，现实意义相关论文写作参考研究。
金融审计的现实意义与其风险防范
摘 要：金融审计既是依法治国的必然要求,也是促进金融行业健康发展的客观需求.金融审计为深化金融改革、稳定金融秩序、防范和化解金融风险服务,存在着现实和潜在的审计风险.金融审计及其风险防控研究,具有十分迫切的现实意义.
关键词：金融审计；现实意义；风险防范
中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)027-0289-01
2014 年国务院颁布的《关于加强审计工作的意见》强调,“要加大对经济运行中风险隐患的审计力度,密切关注财政、金融、民生、国有资产、能源、资源和环境保护等方面存在的薄弱环节和风险隐患”.金融审计,凸显了国家审计作为国家治理的基石和重要保障,在维护国家财经纪律的严肃性、保证金融资财的安全、促进金融机构的经济效益、为国家宏观决策服务等方面发挥了重要作用.
一、金融审计的现实意义
1. 依法治国的必然要求.党的十八届四中全会提出“依法治国”的总目标.基于依法审计理念,在实施金融审计的过程中,贯彻“依法治国”目标任务,渗透“依法治国”各项举措,一切架构均以“建设中国特色社会主义法治体系”为指针,在金融审计的各个环节突出“依法治国”思路,开展审计监督职能贯彻“依法治国”总要求.加大金融审计力度力度,可以进一步加强对金融监管部门和金融机构落实宏观政策情况的监督,更好地适应金融体制改革和经济社会发展需要；强化对金融机构权力运行的监督制约,推动金融监管部门依法行政,依法决策,规范用权；揭示和查处违法违纪违规问题,坚决打击金融领域消极腐败现象和违法犯罪活动,进一步形成强大的法律震慑,形成“违法必究”的心理预期,强化金融全行业守法意识.
2. 金融监管的客观诉求.在“依法治国”的大前提之下,金融机构必须依法遵规、守法守纪,不但要严格国家法律法规和各项适用法律条例,还要遵守本行业的专门法规,以及各项管理性法规和规定,如《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》《金融许可证管理办法》等,必须接受法律法规的约束.因此,金融审计有助于进一步规范金融机构的资金运作、经营与管理行为,使其发展达到外部监管要求.同时,金融机构拥有较高的外部管理提升诉求,金融审计则是检验金融企业控制体系运行效率、对内部控制进行再控制的过程,进而推动金融企业进一步完善内部控制体系,有效提高内部管理水平,为迎接外部竞争与挑战扫清障碍,促进金融企业可持续发展.
3. 行业竞争的现实需求.金融机构本身是依靠经营风险获取利润的高风险行业,受经济下行压力的影响,以及世界范围内金融危机的波及,加上金融机构高风险、高杠杆的特质,金融行业的风险无处不在,外部资金安全形势影响和内部管理隐患同时存在,对加强金融机构审计监督提出了直接的要求.同时,日益激烈的业态竞争对金融机构提出了间接要求.近年来,国家为加速经济社会发展,实现民族振兴,加快推动“中国梦”实践步伐,推出了一系列金融政策和激励措施,为金融行业发展提供了机遇,也带来了前所未有的挑战.金融行业竞争硝烟四起.各金融机构在使出浑身解数抓机遇、大力发展,出现了金融业态欣欣向荣、蓬勃发展的态势.在自身发展的过程中,不免与其他金融机构在金融业务、企业文化、服务理念等各个领域展开竞争.外部竞争是金融机构提高内部控制水平的又一驱动因素,日益激烈的生存竞争间接地为金融机构接受审计监督提出了新的要求.
二、金融审计风险的防范对策
1. 规范审计环节,完善风险防控流程.审计具有风险,金融审计风险更是无处不在.如何控制金融审计风险,质量管理是关键.各地审计机关在金融审计过程中探索和积累了一定的风险防控和风险管理经验,大家普遍认为,构建一套科学的、完整的、规范的金融审计流程体系,对预防审计风险十分重要.在内容上,按照《审计法》和《审计准则》的规定和要求,结合金融行业规范,依法依规制订金融审计的普遍规范,内容涵盖开展审前调查、规划审计方案、开展审计调查、召开人员座谈、收集审计证据、起草审计报告、发布审计信息、督查审计整改等各个环节和诸多方面；在程序上,在审前准备阶段设置业务论证点,在审计环节设置质量控制点,在计算机系统设置审核把关点,在信息公开环节设置听证点；在评估上,分发挥党员干部的组织优势、审计骨干的业务优势和专业人才的技术优势,综合考虑年龄结构、经验指数和学历层次等方面因素,成立专家评估专业小组,对照金融审计风险可能存在的风险点,组团作战、合力攻坚、重点突破,开展经常性的风险评估；在考核上,结合审计机关审计业务考核和机关日常管理考核的要求,采用平时考核和年度考核相结合、定量考核和定性考核相结合的办法,与审计人员的薪级报酬、职务晋升、表彰奖励等挂钩,形成提升审计质量、重视审计风险的风向标.
2. 突出方式方法,关注重点审计事项.随着审计事业的发展,先进的审计方式方法在审计中的运用日新月异.金融审计不同于常规的财务审计,相对来说,金融行业的业务与普通的会计业务大相径庭.“工欲善其事,必先利其器.”金融审计首先要研究金融审计的方式方法,避免出现事倍功半,甚至南辕北辙的现象.要充分运用信息审计技术和手段,针对金融业计算机使用普遍的特点,大力推进以信息网络的方法实施监督,学会操作金融企业所使用的应用软件.要汇聚审计机关的力量,组织计算机审计高手,组建数字化审计组,专司计算机审计项目,通过信息技术发现审计疑点,以推进金融审计实施进程.要从规范性上着手,避免怕麻烦的思想、老好人的负担、马虎眼的陋习,首先要金融机构的相关责任人员对金融审计的真实性作出书面承诺；其次要当面与有关人员讲清法律责任,讲明利害关系；再次要对有关证据采用复印、留影、笔录等方法做好留存.
参考文献：
[1] 国务院关于加强审计工作的意见.2014(12).
[2] 刘家义. 后金融危机时代的国家金融审计.2014(10).
[3]] 袁野, 吕劲松. 审计机关在维护国家金融安全方面发挥作用的机制与路径. 审计研究,2010(1).
[4] 宋华. 金融审计功能与实现机制研究. 西南财经大学,2010(10).
[5] 黄健. 金融审计风险的表现形式与防范对策. 中国审计,2010(15).
现实意义论文范文结:
关于现实意义方面的论文题目、论文提纲、现实意义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。