毕业论文网
关于免费企业论文范文在这里免费下载与阅读,为您的企业相关论文写作提供资料。
B企业零基预算应用
零基预算（Zero-base Budgeting）是指在编制成本费用预算时,不考虑以往期间所发生的费用项目或费用数额,而是所有的预算支出以零为出发点,一切从业务实际需要出发,对每个支出项目的必要性、合理性、重要性、投入产出效果及资金需求进行决策分析,逐项审议各项费用的内容及其开支标准是否合理,依据业务支出项目的重要性与投入产出效果排序,将有限的资源进行合理配置,优先投入到重要及投入产出效果高的费用项目上,对重要程度低或投入产出效果差的项目原则上减少或不予匹配费用资源,统筹安排年度资金预算,在综合平衡基础上编制预算的一种方法.
B公司于1993年注册成立,同年在香港股票联合交易所上市（H股）、上海证券交易所上市（A股）,成为国内首家境内外两地上市的国有企业.公司初始注册资本9亿元人民币,经营范围是啤酒制造、销售及其相关业务.至2015年B公司销售量达到848万千升,实现销售收入358亿元,实现利润总额22.7亿元,总资产规模达到285亿元,持续保持国内同行业领先地位.但随后,随着市场竞争不断加剧,B公司在经营中也遇到了困难,出现促销费用投入超支,投入产出下降的情况.
在此情况下,企业开始尝试完善公司的全面预算管理体系,试行零基预算管理方法.
B公司首先明确了零基预算的管理原则,分别是：战略导向,支持运营；量入为出,零基预算；目标控制,分级实施；试点试行,逐步推进；业务驱动,事前评审；费用对标,持续优化；全员参与,提升效益；）全程管理,跟踪考核.
其次,确定各部门的职责,包括财务部门、业务部门及基层预算编制单位的职责：
财务的职责,主要是负责确定零基预算适用范围、零基预算管理方法及预算原则的制订和完善；负责确定公司利润目标和零基预算费用管理目标；协同业务对各单位提报的零基预算进行审核；负责对不同促销费用项目按投入产出效果进行排序；负责对公司各单位零基预算编制与执行效果的财务考核.
业务部门职责,主要是根据公司战略及营销战略规划确定公司年度销量目标、收入目标及营销计划；负责牵头分省级业务单位、分渠道、分产品、分活动形式的促销费用零基预算编制；负责审核评估分省级业务单位、分渠道、分产品、分活动形式的促销费用投入的必要性、合理性、重要性和效益性,按促销费用项目的重要性进行排序,最后结合投入产出排序进行交叉综合排序；负责对分省级业务单位、分渠道、分产品、分活动形式的促销费用按零基预算原则进行过程控制,确保费用不超预算、费用投入产出达标；负责促销费用预算执行的业务考核.
预算编制单位的职责,主要是根据公司销量、收入、利润目标以及营销规划,结合本区域实际情况确定本单位及下属大区的销量目标、收入、利润目标以及营销方案与促销计划；牵头本单位分区域、分渠道、分产品、分活动形式的促销费用零基预算编制,本着量入为出的原则,在预算范围内匹配适当的促销费用资源.根据市场情况按照公司市场策略、产品策略、产品链、促销活动、费用标准制定并提交月度促销计划,并按费用支出项目的重要性排序,同时进行交叉排序,对月度促销计划和促销活动执行情况进行回顾；负责本单位各城市大区零基预算的闭环考核与分析.
最后规定了零基预算的编制步骤: （1）确定“决策单位”,（2）建立“决策包”（3）对决策包进行重要性排序与投入产出分析；（4）根据排序优化配置资源（5）调整投入策略,提升产出.
在明确上述思路后,零基预算首先于2016年当年在河北河南区域进行了试点推广,取得的成果显著,其中,河北区域当年单店产出提升,边际贡献总额上升3%,单店销量上升17%,单店边际贡献上升26%.河南区域,优化产品结构,区域销量增长42%,边际贡献增长10%.在试点推广取得成功的基础上,2017年零基预算在整个企业全面推广,在支持公司整体销量、收入、利润等目标实现的前提下,所有费用项目以零为出发点进行预算,将有限的资源按业务的重要性以及投入产出效果排序进行优化配置,提升费用投入的必要性、合理性、匹配性与效益性,驱动全员参与预算,主动规避不合理费用,提升费用投入产出效果,有力实现了零基预算在优化资源配置、提升投入产出、支持经营决策、促进绩效改进等方面的作用.2017年整个企业促销费用管理得到了极大的提升,业务单位费用超支家数从18家下降大7家,费用超支金额也从近几年最高超支5.7亿下降到节约1.967亿,销量的计划准确率也上升到了97.5%.
综上所述,从B企业推广零基预算的经验可以看出,零基预算已经不仅仅是财务管理的范畴,演变成为一个管理会计的理念,成为一个帮助企业解困的行之有效的现代管理工具.
作者简介：沈鹏（1975—）,男,汉族,山东省青岛市人,预算处处长/中级会计师,大本,青岛啤酒股份有限公司,研究方向：企业管理会计实践
（作者单位：青岛啤酒股份有限公司）
企业论文范文结:
关于本文可作为相关专业企业论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文企业论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
2、企业期刊
3、企业文化期刊
5、企业文化杂志社
6、企业文化的论文