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货币资金的会计控制管理

唐翠华上海市曹杨职业技术学校

摘要：在当前企业经营及发展过程中,企业管理工作属于十分重要的任务,也是保证企业稳定良好发展的重要途径,对企业发展具有重要意义.在企业管理工作过程中,货币资金的会计控制管理属于十分重要的一部分,在保证合理科学管理的基础上,可使货币资金实现优化配置,提升货币资金利用率,避免出现资金浪费情况,从而保证企业能够得以更好发展.本文及货币资金的会计控制管理进行分析.

关键词：货币资金；会计控制管理；途径

中图分类号：F23文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)030-0-02

在当前社会市场经济快速发展的大背景下,企业发展面临越来越严峻的形势,并且竞争压力也越来越大,在这种情况下加强企业资金管理也就十分必要,尤其是企业货币资金管理.在当前企业货币资金管理工作中,通过合理会计控制管理能够得到理想效果,保证货币资金得以更好利用.所以,作为企业货币资金管理工作人员,应当对会计控制管理加强认识,并且应该通过有效途径及措施对货币资金进行会计控制管理,以促进进企业更好发展.

一、企业货币资金会计控制管理的重要性

在企业内部流动资产中,货币资金属于具有较强流动性的一种,并且也最容易被贪污、挪用及偷窃.因此,企业应当对货币资金加强会计控制管理,从而使企业流动性资产的完整性及安全性能够得到较好保证,使货币资金使用效益及周转速度均能够得以有效提升,这在当前企业发展中也已经逐渐成为首要任务.所以,在企业发展中货币资金的会计控制管理具有重要作用及意义,具体而言,包括以下几个点.

首先,通过对货币资金进行有效会计控制管理,可使企业内部货币资金利用效率得以有效提升.在企业内部,通过有效财务管理能够合理分配财务资金,从而能够有效实时监督企业生产经营活动情况,还能够监督资产安全性以及完整性,最终使企业经营目标及资产安全目标得以较好实现.其次,通过对货币资金进行有效管理,可使货币资金使用监督体系更加完善.在企业发展过程过程中,应当依据自身实际资金使用情况,对货币资金使用监督体制进行完善,在具体实践过程中,应当使企业管理高层及财会人员在使用资金方面加强制约性及独立性,在相互制衡结构体制基础上,构建权责制衡企业制度,从而使管理更加具有科学性,最终保证企业价值能够实现最大化.此外,通过有效货币资金管理,可使企业在承受突发性资金波动方面增强能力,使其更好处理突发性事件,进而保证企业能够稳定良好运行,使企业获得更大效益[1].

二、当前企业货币资金会计控制管理中存在的问题

1.货币资金会计管理控制制度比较混乱

在当前企业内部的库存以及银行存款管理方面,很多企业中存在的普遍现象就是未能够依据规定限额合理对库存留存,库存收入未能够入账等,这种情况的存在很容易导致出现白条抵库以及挪用现象.另外,在收支管理方面,有些相关工作人员利用自身职权对票据金额随意更改,对于多出款项往往私自占用,还有些工作人员未开具发表而隐匿贪污实收款项.此外,在单位公章及票据管理方面,通常情况下有些企业都是将银行印鉴交付于出纳工作人员进行保管,这种做法不但会对企业利益造成损害,并且很容易导致经济犯罪情况出现.

2.企业内货币资金运营效率比较低

在当前企业货币资金会计管理体制中,很多企业内部往往都会制定资金使用及费用开支等相关计划,然而在实际运行过程中,往往计划和实际脱节情况出现.另外,企业内部管理工作人员在进行经营决策过程中,往往存在盲目投资情况,很多企业往往只注重眼前利益,对于流控制往往忽略,单纯通过单一标准对企业经营状况及获利能力进行判断.然而,在企业实际运行过程中企业利润只能作为企业经营状况的其中一个方面,依据企业内短期盈利能力无法对企业经营状况进行判断,因而这种判定标准存在明显片面性特点,最终也就会对其企业运营效率产生不良影响[1-2].

三、企业货币资金会计控制管理有效途径及策略

1.相互分离控制不相容职务

对于这种控制管理方法而言,其要求企业内应当依据不相容职务分离原则,对于企业内部会计工作及其相关工作岗位进行合理设计,对于其职责权限应当明确,并且保证相互制衡机制得以形成.比如,在对货币资金支付进行会计控制管理方面,对于货币资金支付方面的授权批准、实际办理以及会计记录与稽核检查等,以及和货币资金支付有关直接业务岗位,均应当保证其相互分离,相互之间能够进行制约,应当注意避免一人多岗及身兼数职,也就说在任何单位内的货币资金业务,均不能由一人控制整个过程,在此基础上才能使货币资金安全性得到更好保证.

2.会计信息系统控制

对于这种控制方法而言,其要求企业内部应当依据相关法律规范及统一会计制度,制定与企业相适应相关会计制度,对于会计凭证、会计账簿以及财务会计报告等相关内容,应当明确其处理程序,对于会计档案保管及会计工作交接方法应当积极构建并且积极完善,对会计工作人员实行岗位责任制,从而使会计监督职能能够得以充分发挥.在对会计系统控制方法进行运用工程中,对于相关凭证审查及稽核,应当加强注意.比如,在货币资金业务审核方面,应当对原始凭证稽核、凭证审核以及银行凭证稽核与转账凭证稽核加强注意,并且应当对会计账簿稽核与财务会计报告稽核加强注意,在保证这些方面均正确合理的基础上,才能够保证更好开展货币资金业务审核,才能够更好发现实际业务开展中存在的问题及缺陷,从而及时选择有效对策整改,在此基础上也就能够货币资金得以更好应用,使货币资金控制管理能够得到更加理想的效果.

3.授权审批控制

在货币资金业务方面,企业内部应当构建严格授权审批制度,对于货币资金业务授权批准方式、权限、责任以及程序与相关控制措施等方面,均应当保证明确,对于相关经办人职责范围以及工作要求应当明确规定,经办工作人员应当保证在授权范围内行驶自身职权,并且要承担自身责任,在职业范围内依据支付申请、支付审批以及支付复核与支付办理等相关程序,科学合理资金支付业务,对于比较重要的一些货币资金支付业务应当实行集体决策以及审批.就会计业务处理表面而言,各个方面货币资金收支内容均应当保证由有关授权部门进行审核,并且货币资金支出也应当经由有关授权部门进行审批,保证与货币资金控制规范要求相符合,在此基础上才能够保证货币资金相关业务得以更好开展,可避免产生不良影响,进而有效提升货币资金利用率,增强其效益.

4.内部报告管理控制

对于内部管理控制这种方法而言,其要求在企业内应当构建并完善内部报告制度,从而使企业内部经济活动情况能够得以全面反映,以保证能够提供经济活动中比较重要的一些信息,从而使内部管理实效性以及针对性能够得以有效增强,因此在货币资金控制过程中对内部报告控制方法进行合理运用具有重要作用及意义.首先,对审批工作人员审批权限之外所审批相关货币资金业务,货币资金经办工作人员有权力拒绝办理,并且要及时报告给审批工作人员上级授权部门.其次,企业内应当对内部进行定期或者不定期盘点,从而可将账面不符合实际库存情况及时发现,从而使进行处理.此外,通过对企业内部货币资金收入、支出以及结存情况见报告,并且预计及推算下一级段资金流入及流出情况,有利于企业相关负责人对企业流量全面了解,也就能够提供更好基础材料,以保证企业更好进行投资及投资,所以合理应用内部报告控制方法也就十分必要[2-3].

四、企业货币资金会计控制管理应遵循的原则

首先,在企业货币资金会计控制管理中应当遵循负责人责任制原则,即企业内负责人应当负责构建并且健全完全企业内部相关会计控制制度.其次,应当遵循权责明确及相互制衡原则,即对于不相容制度进行分开,并且对于不同部门及岗位也应当保证权责分明,使其能够相互制约及监督.此外,应当注意遵循全面性原则,即企业内所有人均无权利超出会计管理控制.最后,应当遵循动态性原则,对于企业内货币资金会计管理控制而言,其具有动态性特点,在外界环境发生变化的情况下下也会有一定变化出现,因而颐堤港不断进行修改及完善,从而保证与单位实际情况相适应,也就能够保证货币资金管理控制得到更加理想的效果.

五、结语

在当前企业发展过程中,货币资金控制管理已经成为十分必要的一项任务及内容,对企业整体发展具有重要作用及意义.所以,在企业实际经营及发展过程中,应当对货币资金控制管理重要性加强认识,并且应当积极选择有效措施加强货币资金会计控制管理,从而为企业更加稳定良好运行提供较好保障.

参考文献：

[1]姚奕擘,王纬.浅析货币资金内部控制管理[J].全国商情,2016(13):36-37.

[2]张蓝尹.试论企业货币资金内部控制存在问题及对策[J].经营管理者,2016(9):191.

[3]李敏.论中小企业货币资金的内部管理[J].当代经济,2011(24):68-69.

会计控制论文范文结:

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