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推动福建自贸试验区融资租赁业加快
摘 要：自福建自贸试验区设立以来,福建融资租赁业快速发展,但也面临一些突出问题.加快发展福建自贸试验区融资租赁业,要坚持突出对台交流合作、“一带一路”建设和服务中小企业总体思路,不断扩大融资租赁业发展规模、持续降低融资租赁业运营成本、努力改善融资租赁业营商环境,引领新一轮融资租赁业的蓬勃发展.
关键词：自贸试验区；融资租赁；发展规模运营成本；营商环境
中图分类号：F2文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.30.003
融资租赁,作为连接金融和实体经济的最佳纽带,是现代金融业创新发展的重要领域.在福建自由贸易试验区加快发展融资租赁业,可以有效拓宽福建融资租赁企业融资渠道,充分发挥融资租赁业在为中小企业提供融资服务、推动企业技术改造和产业升级、有效开拓福建装备、汽车等产品的国际国内市场等方面的重要作用.
1福建省融资租赁业发展现状
自国务院批准福建自贸试验区总体方案以来,各级地方政府高度重视融资租赁业发展.省政府于2015年9月印发了《关于支持福建自贸试验区融资租赁业加快发展的指导意见》,翌年5月,又印发了《关于促进融资租赁业发展的意见》.福州、厦门等自贸试验区片区所在地政府也纷纷出台实施意见.在自贸试验区设立及地方政策引导下,三年来,全省融资租赁业快速发展.2015年,全省融资租赁企业仅78家,其中,内资试点融资租赁企业10家,外资融资租赁企业68家,金融租赁企业0家.而截至2017年底,全省融资租赁企业达371家,其中,内资试点融资租赁企业10家,外资融资租赁企业359家,金融租赁企业2家,全国占比4.08%,居第四位.福建海西金融租赁、厦门金融租赁相继设立,融信租赁、福能租赁成功登陆新三板.
在看到融资租赁业取得长足发展的同时,不可回避的是,全省融资租赁行业依然面临着一些突出问题.主要是：
（1）融资租赁产业规模偏小.据中国租赁联盟发布的《2017年融资租赁业发展报告》,以注册资金排序的全国融资租赁企业50强排行榜中,福建省仅齐利（厦门）融资租赁有限公司入围.而据商务部发布的《中国融资租赁业发展报告（2016-2017）》统计,福建省融资租赁企业数量位居全国第四位,注册资本金排名则居第八位,总资产排名则跌出前十.由此不难看出,我融资租赁企业数量虽然不少,但金融租赁企业仅2家,内资租赁则没有抓住商务部和国家税务总局2016年4月开始将内资试点确认工作下放到省级部门的契机,在全国内资租赁从192家增至276家的情况下,福建省内资租赁则是零增长,导致租赁企业注册资金、业务投放量及合同余额与发达省市相比差距明显.
（2）融资租赁经营成本偏高.①融资渠道比较单一.融资租赁企业融资方式有股权融资和债权融资,具体来说包括股东出资、上市募资、银行贷款、发行债券、资产证券化等多种形式.但从实际来看,福建融资租赁企业目前仍主要依赖股东出资、增资和银行借贷,融资渠道较为单一.此外,银行信贷的额度有限,成本也较高,且以短期资金居多,与融资租赁业务期限不相匹配,给融资租赁企业资金周转带来巨大压力.②“营改增”后融资租赁企业税负水平较高.有学者进行了测算,结果是“营改增”前融资租赁企业的实际税负为0.47%,“营改增”后即使实行实际税负超过3%的部分即征即退,若一次性全额开具增值税专用,其实际税负达到3.32%,而如果逐年分期开具增值税专用,则实际税负更是高达5.3%.此外,英美等国为扶持融资租赁业发展,允许出资人对租赁物采取加速折旧,降低其所得税税负.而在我国,《企业所得税法》规定以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除,遑论加速折旧.
（3）融资租赁营商环境不佳.①融资租赁业发展不平衡.全国绝大多数融资租赁企业集中在东部8省市,约占93%.福建省内情况类似,企业主要集中在福州、厦门、泉州等发达地市.②融资租赁立法滞后.《合同法》专章规定了融资租赁合同,但因其兼具融资、融物属性,不仅涉及债权,也涉及物权、金融交易等法律领域,单靠《合同法》无法充分有效保障融资租赁业发展.③租赁物登记不统一.我国仅不动产和飞机、船舶等特殊动产有统一登记的体制,其他动产登记则没有统一,导致查询困难.而在实践中,动产通常以“占有”作为权利外观,承租人因租赁合同占有租赁物,导致承租人擅自处置租赁物的争议在融资租赁案件中占有相当大的比例,成为制约我国融资租赁业发展的主要因素之一.
2福建自贸试验区融资租赁业发展的总体思路
（1）突出对台交流合作.对台交流是福建自贸试验区的最大特色.《中国（福建）自由贸易试验区总体方案》明确,福建自贸试验区将充分发挥对台优势,把自贸试验区建设成为深化两岸经济合作的示范区.加强闽台融资租赁业合作交流是福建自贸试验区金融合作创新的重要内容.近年来,巨大商机吸引众多台湾机构赴大陆设立融资租赁公司,如中租迪和转投资设立的仲利国际租赁、台中商业银行转投资设立台中银融资租赁（苏州）有限公司、广东富邦融资租赁有限公司等.融资租赁业对台交流合作应着重在以下方面：一是将台湾作为福建融资租赁企业重要的对外融资区域,包括向台湾机构借款、发债、出售租赁资产证券化产品等；二是引导台湾金融机构、企业集团等到福建自贸试验区设立融资租赁公司；三是学习借鉴台湾融资租赁企业在业务创新、风险控制等方面的经验,引进一批融资租赁经营管理人才.
（2）突出“一带一路”建设.《总体方案》指出,福建自贸试验区要“充分发挥对外开放前沿优势,建设21世纪海上丝绸之路核心区,打造面向21世纪海上丝绸之路沿线国家和地区开放合作新高地”.福建作为21世纪海上丝绸之路核心区,自贸试验区内融资租赁企业可以利用投资贸易更加便利的优势,在“一带一路”建设中寻找商机.具体包括：一是支持优质过剩产能“走出去”.2014年4月30日,国务院常务会议决定适时扩大融资租赁货物出口退税试点范围,采取综合措施,支持中国装备“走出去”.国发〔2014〕26号文件鼓励采用融资租赁方式开拓国际市场.二是参与“一带一路”沿线国家交通、能源、信息等基础设施建设.《愿景与行动》提出,基础设施互联互通是“一带一路”建设的优先领域.三是可以以项目为载体,向亚投行、金砖银行、丝路基金等融资,到项目所在国发行债券,与相关国家和地区开展全方位的金融合作.四是发挥福建“侨”的优势,将合作重点放在东盟国家.
（3）突出服务中小企业.融资难一直是制约中小企业发展的瓶颈之一,据粗略统计,我国有90%以上的民营中小企业无法从银行获得贷款；60%以上民营企业需要通过民间借贷形式融资.融资租赁属于表外融资,不体现在企业财务报表的负债项目中,相较贷款可以降低企业的资产负债率.融资租赁期限较长,对于中小企业来说,意味着用长期负债替换了短期负债,能有效优化企业的财务指标,有助于其在银行系统中的评级和授信.如工银租赁早在2010年就开发出专门为中小企业发展服务的融资租赁产品“租易通”,到2014年底就累计为20多个省市的200多家中小企业提供设备融资80多亿元.
3推动福建自贸试验区融资租赁业发展的建议
（1）不断扩大融资租赁业发展规模.扩大融资租赁业发展规模取决于两个方面：一方面是融资租赁企业自身的资金实力,包括注册资本金以及融资能力,另一方面是融资租赁企业的经营规模,体现在合同余额、资产规模等指标上.因此,要不断扩大融资租赁业发展规模,一是要提高融资租赁企业数量及资本金规模.鉴于福建融资租赁企业数量多、规模小的现状,要着力将重点放在引导设立一批金融租赁公司或子公司以及内资试点融资租赁企业上.根据中国租赁联盟和天津滨海融资租赁研究院发布的《2017年中国融资租赁业发展报告》,我国金融租赁公司数量仅占融资租赁企业的0.76%,但注册资本金却占6.16%,合同余额更是高达37.62%.我省融资租赁行业规模偏小,与金融租赁公司太少不无关系.在自贸试验区内,可以引导省内符合条件的金融机构发起人发起设立金融租赁公司,也可以引导在省外注册的金融租赁公司在福建自贸试验区内设立子公司,并用好内资试点融资租赁企业审批权限下放的契机,培育设立一批内资试点融资租赁企业.二是结合福建实际大力拓展融资租赁业务.福建自贸试验区内的融资租赁企业在投资贸易便利化的环境下,可以不断开拓境外租赁市场,重点开拓台湾、东盟等地区市场.但同时我们也不应该忽略省内的租赁业务.当前,应围绕供给侧结构性改革和“中国制造2025”展业,以融资租赁助力实体经济发展.如围绕“机器换工”,开展智能装备租赁业务.在2016世界机器人大会主论坛上,俄罗斯机器人协会主席维塔利·内德尔斯基表示,中国的工业机器人使用密度为每万人49个,市场潜力巨大.预计未来几年全球工业机器人平均增速会在13％左右.又如围绕东南航运中心建设,引导融资租赁企业开展飞机、港口、船舶等租赁业务.2014年6月,厦航在象屿保税区完成首单飞机保税租赁业务,厦门成为第三个开展飞机租赁业务的保税区.
（2）持续降低融资租赁业运营成本.影响融资租赁企业运营成本最主要的因素就是融资和税收.拓宽融资渠道可以从以下方面着力：一是促进区内融资租赁企业跨境融资自由化、便利化.《关于推进前海湾保税港区开展融资租赁业务的试点意见》规定,融资租赁企业可以从香港经营人民币业务的金融机构引入跨境人民币资金.对福建自贸试验区融资租赁企业来说,应重点拓展台湾地区银行人民币资金运用的渠道,促进两岸人民币跨境双向流动.二是推动租赁资产证券化.2016年度,融资租赁ABS产品的发行数量呈现近翻倍增长,且已占全部ABS发行量的24.30%.截至2017年第4月底,全国共发行融资租赁资产证券化产品29支,发行金额共计394.71亿元.租赁资产证券化能够为融资租赁公司提供低成本的资金来源,拓宽企业融资渠道,又可以提高资金流动性,降低以短期资金支持长期业务存在的资金错配风险,缓解企业资金压力.2015年4月,福建融信租赁“融信一期”产品成功发行,成为全国民营融资租赁资产证券化的首单.三是引进保险、基金等非银行金融机构进入租赁行业.税收政策方面,由于自贸试验区权限有限,作为空间不大.但从上海自贸试验区的经验来看,对融资租赁业还是采取了一些税收优惠政策.福建自贸试验区应敢于创新,充分运用授权,采取措施降低融资租赁业税负水平,包括解决“营改增”后税负加重问题、美英等国融资租赁加速折旧、投资抵免政策等.
（3）努力改善融资租赁业营商环境.一是统一内外资融资租赁企业与金融租赁企业的监管标准.过去由于监管部门的不同,我国融资租赁企业被区分为内资试点融资租赁企业、外资融资租赁企业和金融租赁企业,并在税收、监管等方面形成政策差异.然而从业务模式来看,三者并无本质不同.今年4月,内资、外资融资租赁企业同时划归银保监会监管,在自贸试验区内应统一融资租赁企业监管体系,在市场准入、经营模式、营业范围、监管方式、税收等方面制定统一规则.二是推动融资租赁地方立法或出台政策.融资租赁业面临最大的法律障碍之一就是动产租赁物登记问题.最高人民法院《关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》第九条第三款规定,“第三人与承租人交易时,未按照法律、行政法规、行业或者地区主管部门的规定在相应机构进行融资租赁交易查询的”,第三人不能依据《物权法》有关善意取得的规定取得租赁物的所有权或者其他物权.但该司法解释出台时,只有中国人民银行《关于使用融资租赁登记公示系统进行融资租赁交易查询的通知》的规定可资适用,即要求银行等机构作为资金融出方在办理资产抵押、质押和受让业务时,应当对融资担保物的权属状况进行严格审查.2016年,原国家工商总局修订《动产抵押登记办法》,今年5月,国家市场监管总局发布《关于开展全国市场监管动产抵押登记业务系统应用试点工作的通知》.上述司法解释和政策文件的出台,对于规范动产租赁物登记和公示产生积极影响,但也还存在着登记机关不统一、登记时效问题引发的查询信息滞后、第三人在租赁物上设定权利时负有查询义务的法律依据不明确等问题.这些问题的存在,给自贸试验区地方立法或出台地方政策提供了空间,特别是厦门片区享有特区立法权,可在立法中作出更大的创新举措,为其他地区提供可复制、可借鉴的现实经验.
福建自贸试验区设立以来,融资租赁业发展成效明显.但在前进的道路上,作为改革开放前沿的福建没有理由停下脚步,反而要以“敢为人先”“爱拼才会赢”的创新精神引领新一轮融资租赁业的蓬勃发展.
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