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货币资金管理的关键岗位控制
【摘 要】本文对货币资金存在的风险进行分析,明确了货币资金管理的关键岗位控制要点,旨在结合企业具体情况明确货币资金管理中存在的问题,契合实际情况制定相应的对策,从而有效发挥工作人员、软件、硬件的最大作用,提高货币资金管理效率.
【关键词】货币资金管理；关键岗位；控制
以往,较多出纳员会伪造银行进账单、偷盖印章、空提票据交换,将营业的资金转入自身的账户.为维护企业经济效益,需做好对企业货币资金的管理工作.因此,本文重点分析了货币资金管理中的不足,旨在结合具体状况,采取对应的措施进行处理,旨在保证货币资金的完整、安全、合法,提高工作人员的综合素质及责任意识,推动企业的良好发展.
一、货币资金管理中存在的风险分析
1. 收付管理问题
收付管理的侵占渠道包括：对原始凭证金额进行更改,无法保证原始凭证的真实性.这和出纳人员为简化自身工作、凭证管理方面存在不足等有关,进而会出现、收据、工资单的数据被更改的现象,严重的情况还会发生贪污款项、在空白单据上随意填写业务金额、虚假报账等问题；出纳人员/ 收款人员仅收,为客户提供服务时,受到登记信息所影响,无法保证内部控制效果.主要表现：不能及时为付款人员开具相应的、收据；过期作废/ 收据没有处理以及伪造银行账单,/ 收据不入账等；不能如实列出具体的金额,将货币资金占有.具体表现为出纳人员/ 业务人员参照原始凭证,通过多种方式寻求最佳的时机,以少计/ 多计方式实行处理,这时收入的总计金额较少,出纳人员/ 业务人员从库余中占有部分资金.
2. 银行资金收支管理问题
银行资金收支管理方面,比较容易出现私自提现、修改银行对账单、将支取款项隐匿,以及私自转让、多头开户获得利息、银行预留印签管理所致经济损失、网上银行收付管理不严格等情况.
其中,私自提现主要表现：出纳人员/ 业务人员易于私自签发支票,主要的目的：提现.将支票存根丢失/ 销毁后,采取不报账、不记账方式处理,进而将占据.修改银行对账单,相关工作人员在提现后/ 银行收入没有通过联合控制款项,此时银行对账单上会显示流水记录.工作人员为更改事实,一般会采用更改/ 伪造银行对账单的方式,保证银行存款当日记账金额保持统一,旨在遮掩银行存款的具体金额.支取款项隐匿,长时间没有到账的项目进行调节,在适宜的时机出据,将货币占为己有.私自转让、多头开户获得利息,具体表现：出纳人员/ 业务人员会将转账的支票和汇票、银行本票,在没有经过允许的条件下,转让给其他单位/ 将支票借给他人结算,这时除相关企业的工作人员,会存在一些其他企业的业务人员,私自和客户进行接触,以此谋取个人利益.
将定存/ 收取营业的款项滞留,获得更多的利息,在结算时将款项转入单位结算.银行预留印签管理所致经济损失,是因为财务工作人员的数量较少,部分工作人员为减少自身工作量,会实行银行预留印签经出纳人员/ 会计保管的情况,趋于这种状况下发生银行存款被私自提取、转账等的几率较大,并且会提高货币资金的风险.网上银行收付管理不严格,因为当前我国信息化技术获得了较好的发展前景,一些企业办理了网上银行业务/ 网上理财业务,没有制定具体的流程管理要求,因此不能及时加以有效的监管.与此同时,受到长时间没有更换、将网上痕迹清除的影响,所以加大了信息外泄的可能性.
二、货币资金管理的关键岗位控制要点
1. 货币资金完整控制方法
为保证货币资金的完整性,应做好、收据、支票等连续编号管理,防止产生活页编号的现象.然后,还需做好收发存方面的核对工作,将作废的票据进行销毁.定期做好相关单位收付账款的核对工作,明确长时间规章债权债务的原因、没有到账的款项及时间、负责人等.此外,还需加强对账单控制的力度,经出纳员外的工作人员获得银行对账单,建议聘请相关开户银行,将银行对账单邮寄到单位,经专业人员落实收取方面的工作内容.
如果遇到银行对账单核对,无法交给出纳人员承担的情况,就应该严格核对银行对账单金额、单位银行日记账、借贷方的金额,以便全面掌握不能及时到账的款项、原因.
2. 货币资金安全控制方法
首先,应该做好货币资金盘点方面的工作,保证每日账目清点、每月结算.针对长短款出现的情况,应在第一时间明确出现问题的成因实行记账处理.财务机构管理人员需定期/ 不定期,对货币资金实行盘点,主要的监盘内容涉及到银行存款、银行、货币资金的安全性.其次,按照货币资金控制机制,确保所有当日存入银行.需要注意的是,为防止发生被盗问题,应将报销及时转入银行,合理使用报销的.对于无法达到岗位分离标准时,就需要考虑互相牵制、监督方式处理.加强出纳人员的责任意识同样非常重要,应经具体的机制规范工作人员的行为意识,以此提高其责任意识.实物可实行隔离控制,货币资金尽可能通过出纳人员保管,旨在提高工作人员的落实责任意识.此外,法人财产、私人财产需接受分离保管,设有保险、相关设备,进而维护货币资金的安全.
3. 货币资金合法控制方法
货币资金合法控制,即为参照开户机制、使用机制、大额资金使用联签审查机制等,落实授权、审批工作,将货币资金收入、支出,以及保管等,列入机制内容中.按照机制内容落实各项机制,同时加以严格的监督,防止发生经营管理过程中出现不合法行为,进而保障财务管理的整体效率,维护企业的经济效益.
4. 关键岗位职业道德教育、素质培训方法
职业道德教育,能够提高工作人员的责任意识,帮助其树立正确的价值观,严格规范自身的行为、意识,减少违法事件发生率.
同时,定期可组织工作人员参与到素质培训中,旨在加强工作人员的工作效率,帮助出纳人员获得岗位的满足感,掌握更多的操作技能.
5. 货币资金安全、运作效益控制方法
为达到合理利用货币资金的效果,应提高工作人员的责任意识、效益意识,需要花费一定的成本,购买适量的验钞机、点钞机,以及票据自动生成系统等,从而减轻工作人员的工作量、工作压力.
借助报警保卫系统和网上交易安全系统,避免发生货币资金被盗的问题.
三、结语
企业资产管理中,维护货币资金安全、确保货币资金效益非常必要.这时,需要结合企业的具体经营管理情况进行分析,以此明确货币资金管理中的不足,制定相应的管理机制,充分发挥工作人员、软硬件的最大应用价值.此外,还应加强岗位培训力度,旨在提高工作人员的操作技能、责任意识,积极调动起工作人员的工作热情,为推动企业的长久发展奉献一份力量.
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资金管理论文范文结:
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2、营运资金管理论文
6、医学教育管理杂志