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营改增后煤炭企业税务风险管理
摘 要：“营改增”的推广在各行各业各个企业都发挥了重要作用,为重复征税提供了有效的解决方案,另外企业生产采购环节增值税专票的抵扣问题以及营业税的退税等问题也得到了有效的解决.对于煤炭企业而言,“营改增”的全面推行对税务风险造成了一定的影响,在此,本文主要探讨优化煤炭企业税务风险管理的措施.
关键词：“营改增”；煤炭企业；税务风险；管理研究
引言
随着我国社会经济的不断发展,以及各个行业的不断发展进步,纳税人越来越多,纳税领域也越来越广.就煤炭企业而言,其日常运营与销售涉及很多方面,包括生产原料的采购,设备的购进和维修,煤炭进口出口等,其销售费、管理费和财务费都是税务管理的重要内容.我国试用并推广“营改增”对煤炭企业具有重要的意义.一方面,“营改增”可以有效解决重复征税问题,另一方面,营改增可以优化产业结构.但凡事有利弊,“营改增”也会给煤炭企业带来税务风险.所以企业要积极采取科学合理的措施进行风险管理,有效发挥“营改增”的积极作用.
一、“营改增”对煤炭企业税务风险的影响
（一）对企业税负的影响.根据“营改增”的要求,于小规模纳税人群而言,其增值税的计税基础为不含税,增值税率为3％,且其减税是通过进项税额抵扣完成的.对于企业而言,“营改增”可以避免重复征税从而为企业减少税收负担,但“营改增”对不同行业的企业的税负有不同的影响.对于煤炭企业而言,如果不能有效理清公司账目,不能严格管理增值税等将会增大企业税负.
（二）对税收筹划的影响.实施“营改增”以后,企业的税收筹划也会受到一定的影响,主要是因为会计核算会受到“营改增”的影响.在“营改增”实施之前,企业一般在企业所得税税前进行营业税的缴纳和扣除.在“营改增”之后,企业的应缴税额度增加,增值税不能在税前扣除.这种影响对于企业而言是最直接的影响.所以企业的税收筹划和会计审核部门要注重考虑各种因素,为企业寻求获得最优利益的筹划方法.
（三）对财务管理的影响.全面推广实施“营改增”后,税率的改变并不能直接准确地反映税负的变化情况,这就给煤炭企业的财务管理带来了更加复杂的工作,对于税务风险也有了更复杂的评估过程.企业的财务管理人员需要仔细考察核算下来的税负的实际额度,而不仅仅是专注于税率.另外管理人员还应该关注国家政策的变动,根据政策调整自身的内控制度,做好人员、以及合同管理.
二、全面实施“营改增”企业税务风险管理措施
（一）完善内部管理的预警机制.针对“营改增”带来的税务变化,煤炭企业应该建立完善内部管理的预警机制,有效降低企业的税务风险.首先企业应该在公司内做好“营改增”具体内容和知识的宣传工作,尤其是加强公司税务相关人员对于“营改增”政策的了解,注重相关工作人员业务水平的提升,从而为企业赢得更多的效益.然后企业要注重内部信息和外部信息的实际交流和沟通.各个部门要和财务部门做好交流工作,确保所有的工作人员都能够及时有效地了解财务政策.企业与当地税务机关的交流也是十分必要的.企业相关工作人员应该及时了解分析最新的财务政策,进行相关信息的全面收集,做好总结与评估,传递给其他部门的工作人员,一步一步降低税务风险.根据实际情况,企业要加强完善风险预警机制,要求内各部门积极执行,促进企业利益最大化.
（二）做好税收的筹划工作.为了提高煤炭企业的利润额度,进行科学合理的税收筹划工作是十分必要的.可以从以下三个方面入手进行税收筹划：第一,及时了解增值税的税收政策,注重各种税收优惠的有效利用,根据自身的行业特点与服务特点进行税务核算.第二,进行更加细致的税收筹划,可以通过改变纳税人的规模和管理模式进行.一般来讲,小规模的企业税率比较低,所以如果不影响企业的发展,可以在适当减小企业规模.在投资方面,企业也应该做好管理规划,实现多方面降低税负.第三,企业需要采取多种有效的管理方式.在进行税收筹划时,做好事前预测,事中控制以及事后分析,有条不紊的进行各个环节的税收管理,促进企业税收筹划的科学性合理性.
（三）加强管理.加强管理是有效降低税务风险的重要措施之一,在进行管理时,需要做好煤炭企业采购部门与财务部门的协调与沟通,严格检查,不能拖延,做到检查和审核的准确及时.其次,对于各种合同中的条款要进行严格的控制,选择供应商时需要考虑多方面因素,其中保证纳税人企业规范是一项重点要求.企业要.另外,煤炭企业要加强的管理,对于纳税申报要进行严格的管理,避免增值税乱开情况.对于不严格按照企业规程办事的人员要加强教育管理并进行惩罚,严重者究其法律责任.
三、结语
总而言之,“营改增”给煤炭企业带来了很多机遇优惠的同时也带来了一系列的问题,为了能够可持续发展,企业应该注重税务工作者业务能力的提升,积极应对企业中的税务问题,做好税务筹划,将企业的税务风险降到最低,促进煤炭企业的可持续发展.
参考文献
[1]汪士和.“营改增”利空预警建筑业如何应对？.建筑,2012;18.
[2]白杰松.营改增对财务管理的影响分析.首席财务官,2012;7.
（作者单位：黑龙江龙煤地质勘探有限公司）
煤炭企业论文范文结:
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