企业税收论文范文资料 和大企业税收风险管理问题方面自考开题报告范文

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大企业税收风险管理问题

一、大企业的税务风险分类

(一)自身的税务风险

内部风险有:(1)前期:针对税务工作的了解不足,计划不够全面,其目标制定未重点关注税收,而以增加收入为目的.这种重心不够正确的做法会导致税收风险的产生和问题出现.(2)中期:在企业经营过程中相关财务和税务分析不够准确及时,导致问题产生.(3)后期:纳税人的税收遵从度不够,对相关政策把握不足以致问题产生.

(二)的税务风险

除企业主体外的税务风险有:(1)在国家的法律法规引导方面,我国关于税收风险的相关制度还有待完善,但同时税收相关政策变动大且变动数目多使得企业不能及时了解和做出反应,从而产生一定问题.(2)税务机关的角度上,企业和税收机关沟通不足,关系相对僵化,税务机关对于税收处罚中的力度调节如罚款的倍数可能会导致企业有异议.(3)企业的职工:企业职工对于税收知识的掌握程度不够,导致实际操作与规定不符合,也会有一定风险.

二、大企业的税务风险管理的现状和不足

(一)法律制度保障不够全面且大企业的认定标准不明确

我国现目前的税收征管法和相应的实施细则里面,都未明确管理大企业税收的机构的具体职能和权限范围,对大企业税收管理部门实行的税收风险管理、税务审计等税收管理规程没有一套系统明确的章程,使得大企业税收管理部门可能发生一定的税收风险.另外我国税务机关对大企业还没有形成一套完备的认定标准,而国家税务总局对大企业的管理采用定点联系的方式进行,涉及的企业数目相对较少,在实施管理的过程中缺乏足够的权威性.

(二)税收风险管理的程序不够完善,更重视税种管理而不是流程管理

现在,税收管理重点在分税种管理为主的管理.在大企业的管理问题上,分税种管理的不足是税收管理被分成简单几部分,即使发现问题,也较为片面.而全流程税收风险管理是近些时间来针对大企业开展的为了提升大企业税收遵从能力的一种新的税收风险管理模式,这种模式较为完备但还没全面展开.

(三)征纳双方对于税务风险问题的管理意识不够

我国在大企业税务风险管理的处理上仍较为稚嫩,不管税务机关还是纳税人企业,还缺乏对于风险管理重要性的认识.

(四)风险分析工具和手段欠缺

大企业各个企业之间差异也很大,并且拥有大量关联交易,使建立的基础模型难以应对众多不同类型的风险问题.因此需要根据大企业不同的实际情况进行相应的税收风险管理.需要综合运用多种分析工具和手段进行风险管理.

三、对大企业如何进行税务风险管理的建议

(一)大企业和其他企业之间的划分标准有待完善

对税务相关部门来说,企业的税收贡献程度大小是需要考察的重点情况,而以税收数额为核心数据,数据的来源也可以直接从系统中获得,所以可以看做一个标准,另外大企业的规模,资金量和职工人数也可以作为参考.

(二)加大对大企业的内部控制相关体系制度的构建力度

在科技占据一席之地的时代背景下,大企业因为自身的的规模庞大,内部情况复杂的原因,更需要有一个完善的内部控制系统去与之相协调,所以需要耗费大量人力财力建设相关系统,培养相关的专业化人才.在开发与风险相配套的财务系统之下随之培训相关的专业人才去更好的使用系统并发现问题.

(三)多方面进行大企业税收风险管理的案头分析

根据企业的财务会计信息进行分析,能知道大企业的资金运动情况和经营情况,而进行税务会计分析,可以知道大企业的税款缴纳情况.另外需要加大对企业的经营管理方式的分析,更详细的知道大企业的经营管理模式和投资的模式,模式是否合理,此外要注重内外部的环境和背景分析,及时了解影响企业经营纳税情况的各项因素.

(四)完善法律制度,提升管理流程的合理性

国税总局在二十一世纪初年公布的《大企业税务风险管理指引(试行)》,没有具体的实施办法来推动实力型大企业建立风险管理制度.所以现在需要更详细的法律法规进行实践指导来帮助企业更好地建立税收风险管理制度.

参考文献

[1]马列.大企业税收风险管理实践中的主要问题与对策[J].税务研究,2016(11):113-115.

[2]陈洁.大企业税收风险管理案头分析[J].税务研究,2015(3):96-99.

[3]夏智灵.税收风险管理的理论和实践[J].税务研究,2017(1):117-120.

(作者单位:云南财经大学)

企业税收论文范文结:

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