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工程建设企业资金管理风险控制措施
【摘 要】当前建筑市场竞争越来越激烈,由于低价中标、垫资施工等普遍存在,增加了工程建设企业资金管理风险,威胁着企业的生存与发展.工程建设通常周期较长,投资较大,对资金管理要求比较严格,工程建设企业要提升资金风险识别能力,将各个环节管理工作做到位.只有坚持正确风险控制理念,提升资金管理风险控制水平,工程建设企业才能获得更大的经济效益,真正实现稳定长远的发展目标.本文将简述工程建设企业资金管理存在的问题,并提出了工程建设企业资金管理风险控制措施.
【关键词】工程建设企业；资金管理；风险控制
工程建设企业所在行业有着设计范围广、周期较长、投资量较大等特点,尤其是在大规模工程建设过程中,前期通常需要投入大量的资金,从而容易在资金管理中引发各种各样的风险.资金关系着工程建设企业各项活动的开展与运行,容易受到众多因素的影响,从而产生一定的风险,为工程建设带来阻碍.工程建设企业在资金管理中要重视风险,深入分析风险的成因,科学合理制定风险控制措施,避免对企业发展带来不利影响.
一、工程建设企业资金管理存在的问题
1. 资金管理制度不完善
当前很多工程建设企业对生产比较重视,在很大程度上忽视了资金管理工作,对于资金管理风险控制制度的建设也缺乏全面考虑.主要反映在：指标设定不够科学合理,预算上存在问题,资金筹集、使用和回收等方面缺乏有效衔接,相关体系建设不够完善.一些工程建设企业也不重视监管资金使用情况,在项目管理中成本控制不到位,资金运作程序不够规范,这样不能充分发挥出监管不闷的作用,执行力度薄弱.
2. 投标项目评估不深入
众所周知,当前建筑市场的竞争非常激烈,对于工程建设企业来说,为了能够抢占更多市场份额,通常是忽视了成本,当新项目出现以后,将直接选择投标.由于工程建设企业不重视对项目收益和潜在风险的评估,只要某个项目资金投入量大,时间较长,无法在短期内回收资金,将导致资金出现积压的问题.如此将导致工程建设企业资金投资效率降低,资金管理风险也会持续上升.
3. 资金管理方法不科学
工程建设企业在资金流向和控制上协调性不强,事后监督缺乏相应考核办法,依据显得不可靠,从而成为了摆设.一些工程建设企业在资金管理工作上认识不充分,财务人员也未全面掌握企业经营情况,主要按照领导要求办事.但是工程建设企业领导一般以利润指标和产值等为主,对资金管理有所忽视,这样在年度考核中经营业务不存在异常,但是在新的经营队伍核账清产的过程中,将出现巨大的潜亏问题.
4. 财务信息不真实
实行项目负责制以后,个别项目经理、财务经理和财务人员只关注自身利益,会对会计处理政策作出改变,对真实经营、财务等情况进行掩盖.这样会让财务信息变得不够真实、完善和透明,这样在企业决策的制定过程中,得到的财务信息会变得虚假和不真实,让资金管理上安排不科学.如此一来,会引起各种财务问题,为工程建设企业资金周转带来困难.
二、工程建设企业资金管理风险控制措施
1. 完善内部控制,优化组织结构和人员配置
第一,优化总公司与项目子公司架构设置,完善各委员会与管理层,设置总公司与项目公司架构的时候,应坚持效率与监督理念,严格确定与监督各项目公司权力,要通过会计集中的方法,让各子公司会计权限集中到总部,加大项目会计监督力度.为优化内部高层管理层,应在董事会、监事会、委员会及管理层中设置相应组织构架,设立具备独立监督权的董事,便于监督资金管理的风险.同时要保证监事会的独立性,严格划分监事会成员的监督职责与权限,通过内部竞争与外部市场化操作等方式招聘管理层,同时以员工持股计划等方式解决管理层代理问题.
第二,工程建设企业要建立完善的内部控制机构与机制,对内部控制机构来说,要求财会部门严格监督各部门资金使用情况,并提升公司外部审计与监督力度.对内部财会部门监督来说,应细致核对各部门资金使用情况与明细,保存好相关票据便于备查.工程建设企业要从内部控制制度出发,提升所有流程的规范化水平,与预算编制情况相结合,以此不断予以完善.对内外部审计与监督来说,需要将内审委员会等机构作用发挥出来,并借助专业人才与会计事务所等力量.一些工程建设企业资金实力比较雄厚,还要建立完善的内审机构,维持其独立性,外部定期开展审计工作,让内部资金用度编制与执行更加准确.
第三,进行人员配置的时候,要从内部控制需求出发,逐步优化岗位与人员配置.工程建设企业应结合不相容岗位规定,让所有岗位设置与人员安排更加科学合理.在人员配置上还应结合岗位要求,与相关能力要求相符,对此要采取实际招聘与培训提升等方法,并通过在日常中加强教育与培训工作,促使人员素质与品德要求不断提升.
2. 结合现行法律法规,科学合理制定规章制度
工程建设企业应全面了解行业相关法律法规,并在熟悉行业自律协会规范的基础上严格执行.对于工程建设企业来说,其会计法律法规主要反映在新的会计准则与合同要求上,对此必须全面了解,为今后财会业务的进行创造良好条件.工程建设企业要充分意识到资金管理内部控制的重要性,在实际操作中严格执行,在制定各项规章制度的过程中,需要充分考虑到业务特色与组织特点,一方面要建立完善的内部控制度,需要从《企业内部控制指引第6 号——资金活动》出发,制定资金归口管理制度,加大对筹资、投资和营运等资金活动的控制力度,并将各部门与人员的权限与职责确定下来,各岗位也要根据不相容分离制度作出设置,将有效的审批与监督制度落到实处；另一方面要高度重视资金回收工作,建立完善的欠款催收责任制与奖励制度.工程建设企业经常遇到回收款问题,这要求有针对性制定相关制度,如可以严格考核项目前期评估、合同签订与执行及竣工后款项催收等内容.
3. 加强风险识别与控制工作
工程建设企业要提高对风险识别的重视程度,做好对资金管理的控制工作,要采取问卷调查、数据分析等方法,将定性与定量结合起来,让风险得到有效识别.风险识别是工程建设企业防范资金管理风险的有效手段,在识别实际风险类型以后,可以采取有针对性解决措施.工程建设企业在开展风险识别的工作中,要选择与预算与各项目比较的方式,或者是开展主管访谈工作,提升风险评估与识别效果.具体来说,工程建设企业要采取项目初期预算对比的方法,能够将采购问题引起资金使用效率低下等问题查找出来,并与行业中其他企业对比,能够了解本企业在资金使用效率上存在的不足,充分认识到资金短缺风险.或者是根据主管评价,能够找出企业在制度制定上存在的问题,便于及时采取改善措施.
为了提升资金管理风险控制效果,工程建设企业要采取以下方法,一方面,提升预算的准确性与前瞻性,通过提升预算工作水平,能够找出资金管理上的问题,提升资金使用效率,确保企业有足够资金.体现出预算的前瞻性,能够让工程建设企业在最佳时间调配融资与资金,最大限度监督融资成本,让资金使用更具高效性与统筹性；另一方面,通过内部执行提升资金管理水平,要求将各部门利益协调好,确保工程建设高效性得到提升,在盘活存货和提升设备周转效率的提升,也让资金运转效率得到提升,为工程建设企业带来更大效益.
三、结语
总之,资金管理在工程建设企业财务管理中占据着重要地位,直接关系着企业经济管理最终效果,对企业生存与发展有着巨大影响.工程建设企业在开展资金管理工作的时候,应该与其他各项管理工作结合起来,在具体工作中从企业实际情况出发,既要对资金管理工作方法进行改进,还要加大内部控制力度,做好各方面风险防范措施,建设对企业经营管理等活动带来的影响.唯有如此才能让工程建设企业有效抵御各种风险,提升资金管理水平,推动企业发展再上新台阶.
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