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对完善中小企业内部控制

【摘要】作为企业管理活动中的一个重要环节,内部控制在内部监督,反映真实财务信息以及提升企业经营效益等方面发挥了重要作用,并且日益得到企业本身以及国家层面的关注.当前经济环境下,大型企业较为关注内控建设及后续开展,而中小企业因为规模相对小,业务简单的缘故,缺少内部控制制度,针对这些情况,论文由中小企业的特点着手,指出了中小企业内部控制存在的问题与原因,并提出了改进中小企业内控进程的相关建议.

【关键词】内部控制；中小企业；内部监督

【Keywords】internal control; all andmedium-sized enterprises; internal supervision

【中图分类号】F239.45 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）10-0001-02

1 引言

在国家政策鼓励支持下,国内中小企业数目不断增多,面临的竞争加大,企业要想长久立足,需要做好管理工作,而企业管理的目的是使企业的各项经营业务有条不紊进行,内控则规范了企业的业务处理流程,帮助企业更好地优化管理方式.中小企业有自己的经营特点,不应照搬内控规范,而要适应企业实际和行业环境,立足长远发展目标,设计能够实际落实的内控制度,促进企业的良性发展[1].

2 中小企业的划分及特征

在不同的经济发展阶段,对中小企业的划分标准也不同,先后经过了几次调整,根据最新的《中小企业划型标准规定》,中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准需要和所从事行业结合,考虑从业人员、营业收入、资产总量等指标来确定.中小企业占比大,在国民经济的持续健康发展中,中小企业发挥着不可忽视的作用.中小企业的特点概括如下：

2.1 存续期间短

据相关调查结果显示,我国的中小企业平均寿命不到三年,存续时间短的原因一方面是缺乏专业管理人才,缺乏创新意识,后期的运营难以跟进,另一方面,中小企业规模相对较小,缺乏充足的企业发展资金,不会给内控建设投入太多资金,没有了适宜的内控制度来提前应对风险,企业面临危机的可能性增大.

2.2 人员配备不完备

由于资金和规模的限制,中小企业往往人员配备不足,职责不清晰,既不符合会计规范,又容易威胁到企业利益,造成资产流失.这样的情况也增加了管理上的难度,初期由于业务少,决策模式简单,但后期有了发展机会之后,很容易由于一言堂的决策形式而使企业陷入困境.

2.3 员工专业能力欠缺

受成本的限制,中小企业选聘的员工能力素质可能会差一些,也出于对外来员工的不信任,核心岗位采取直接委派的方式.总体上专业人才较为缺乏,没有在初期建立并且实施制度,考虑的不够长远,后期的人才培训也没有重视起来.

3 中小企业内部控制现有问题

3.1 内控制度不健全

中小企业往往是问题多发的企业,但很大一部分中小企业对内控并不了解,不设内控规范,即使有,也没有结合企业实际经营状况进行调整,具体问题有以下方面：不够具体,只是从大框架上进行说明,具体该怎么做没有规定出来,导致制度流于形式；领导和员工在内控面前处于相同地位,都应该受内控制度的约束,但很多企业却忽视了领导者的权力使用范围；已有的内控制度主要目的是满足监督检查的需要,而不是利用它们来增加利润,认识上有偏差.

3.2 内控制度不适应环境

内部控制是为了防范风险,应对风险,使工作流程按照规范进行,不论是易发性的、经常性的风险还是偶然发生的、难以预见的风险,内部控制都应该规定相应的业务流程,提前防患,保证企业正常的生产经营活动.受信息技术发展的影响,企业的外部环境在不断变化,但是企业的内部控制规范由于各种因素的影响,没有及时调整,一旦有新情况,而企业没有防范,可能对企业就是一场灾难,内控作用的发挥需要符合大环境的变化.

3.3 风险评估意识淡薄

比起大企业,中小企业风险一般会更大,理应把风险管理作为企业的一大主要工作,但是许多中小企业没有认识到这一点,内控中对可能面临的风险没有提前考虑应对之策,缺乏风险评估体系,在面临突发情况时,会使企业陷入不可挽回的境地.

4 中小企业内部控制问题产生的原因分析

4.1 没有认识到内控规范的重要性

内控是对整个企业全员的约束性规范,有利于规范企业业务处理过程,增强管理效率和企业效益,对企业的长远发展尤为重要.但是管理者往往认为内控规范会对自己的利益造成威胁,不愿意过多设立内部控制管理规范.企业家关注的重点在于企业的日常经营,供需变化,对风险管理,业务环节的管控有所缺失,没有认识到内控的重要制衡规范作用[2].

4.2 企业文化不健全

内部控制和企业的文化息息相关.拥有共同认知的企业文化,员工的积极性可以被调动起来,方向目标一致,这样团队的力量就会体现出来.企业文化也是为了协调企业利益与个人私利,使两者不处于对立面,从而增强企业的凝聚力,并且良好的企业文化可以弥补内部控制的不足,促进内部控制更好地发挥作用.而在我国中小企业中,从高层到员工,对企业文化建设没有予以足够的关注和重视,重经营,轻文化,很多企业在创业历程中没有发展出企业自身的独立文化,那么即使制定有内控条例规范,也可能因为没有良好的执行条件氛围,不能将企业制度与企业文化和员工认知协调融合在一起,影响内部控制制度发挥作用.

4.3 人力资源因素影响

内部控制具体实施要依靠每个员工,而这些人有没有专业知识修养对内控的结果有很大影响.即使其认识到内控的重要性,也很难很好地制定和执行内控制度,不能够敏锐识别企业的风险点,没有制定出适合企业的内控制度.为了改善这种状况,有的企业会有针对内控的培训,但由于成本的限制,学习的效果不尽人意,浪费了时间,中小企业内控状况却没有大的改善.

5 完善中小型企业内部控制存在的问题的建议

5.1 完善内部控制制度

中小型企业在自身的经营发展过程中,完备的组织架构非常重要,初期企业由于成本限制,没有完整的工作部门,但企业正常运行后,应考虑企业发展目标,经营内容,逐步完善部门机构,对潜在风险进行防范,在国家监管与自身监管的共同作用下,促进企业良性发展.在具体设置过程中,不能只要求岗位齐全,而应配备相应的制度,使得各个部门职能划分明确,互相制衡,提升整体工作效率.

5.2 构建企业自己的企业文化

企业文化反映的是一个企业的内在精神,支撑着企业的稳定良好发展.为了更好地协调管理层和员工层,共同做好内部控制工作,为实现企业提升经营效益的目标而共同努力,企业应注重公司文化的建立、维持和宣传.在建立公司文化的过程中,应将个人的价值观念和企业的发展理念相结合,制定相关的规范,做好自我强化,自我监督,增强企业凝聚力.

5.3 引进和培养专业人才

人才对于发挥内控作用意义重大,为了更好地制定内控制度,落实内控制度,公司应该专注于招聘有责任感且专业的人才,为了适应企业的发展历程和外部经济环境变化,人力资源部门应当定期开展学习培训,增强员工的集体意识并且充实内控专业知识,由此企业的内控水平会大幅提升[3].培养员工,最终目的是让企业充实优秀人才队伍,在此过程中,应当有详细可行的考评制度,每一个员工都有明确的目标,并用相应的激励措施来留住优秀人才.

【参考文献】

【1】池国华.企业内部控制规范实施机制构建：战略导向与系统整合[J].会计,2009(01):66-71.

【2】郭煜晓.改进中小企业流动性风险管理的思考[J].地方财政研究,2011(8):26援

【3】余中福.论我国上市公司内部控制的监督与评价[J].会计之友,2008,06(01):94-96.

内部控制论文范文结:

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