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复合型审计人才的基本素质
陈启萱 广东中烟工业有限责任公司广州卷烟厂
摘 要：要充分发挥内部审计的“免疫系统”功能,需要审计人员不断提升综合业务能力,努力成长为一名优秀的复合型审计人才.本文从复合型审计人才需求的时代背景、定义、现状、培养策略几个方面,浅析了复合型审计人才的基本素质以及培养策略.
关键词：复合型；审计人才；培养
中图分类号：F239.45?文献识别码：A?文章编号： 1001-828X(2018)030-0210-01
一、复合型审计人才需求的时代背景
《审计署“十三五”国家审计工作发展规划》明确要求全面推广数字化审计方式,大力推行现代综合审计模式；明确要求加快审计信息化建设,实行审计全覆盖.
《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计重新定义,工作内容除独立监督和评价财政财务收支、经济活动外,增加了对内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标.
在新常态下,审计人员仅依靠财务知识难以触及企业核心业务,难以有效发挥审计作用.换言之,要高质高效地开展审计工作,需要审计人员具备经济、工程、计算机等多学科、多领域的专业知识和技能.因此,引进和培养复合型审计人才,是贯彻落实审计署“十三五”发展规划和内部审计工作规定的重要保障.
二、复合型审计人才的定义
复合型人才应该是在各个方面都有一定能力,在某一个具体的方面要能出类拔萃的人,是多功能人才,包括知识复合、能力复合、思维复合等多复合型人才,重大特征是学科交叉、知识融合、技术集成.
复合型审计人才是能够满足审计工作需要的、掌握多个专业知识的专业人才.如计算机审计和财务审计复合型,经济责任审计与内控审计复合型,审计实务与审计理论研究复合型等.
三、当前公司内部审计部门人才现状
近年来,公司通过公开选拔招聘、培训、参与国家局审计和审计厅审计等多种机制,使得审计队伍的知识层次与能力水平得到了显著提升,但仍存在知识结构单一、审计成果运用不足等问题,亟需复合型审计人才提升壮大审计队伍.
1. 内审定位不够清晰
公司内部审计部门由财务部门划分而来,早期内审人员全部来自财务部门,主要工作内容是财务收支审计.随着企业规章制度、财务管理系统的不断完善,管理者规范意识的不断增强,从业人员业务素质和道德水平的不断提升,企业财务收支审计越来越难体现出内审的价值.
近年来,国际内审发展迅速,从财务审计阶段到经营审计和管理审计阶段再到战略审计阶段,内审的定位已发生翻天覆地的变化.企业特别是国有企业的内部审计从无到有,再到逐步完善,虽也得到了一定的提升,但因为定位不够清晰,发展速度较为缓慢.管理审计、风险审计的业务能力不足,导致内审部门新业务水平不足以被领导甚至业务部门所认可.
2. 人员配置不足
因企业各部门人员配置限定,很难实现人员的补充；各个厂的内审部门虽然均是人员最少的部门,却要担负起全厂的日常采购、工程项目的审计监督以及风险管理等内容,还要配合国家局、审计厅抽调人员外出审计.随着业务量的不断增加,人员配置不足的问题凸显,并对内审工作质量、内审的发展产生影响.
3. 职业发展困境
审计范围越来越广,审计项目质量要求越来越高,内审部门的职业风险越来越高；相反地,审计人员职业发展路径单一,专业技术跑道不通畅,大大降低了内审人员的职业发展期望,对内审人员的积极性和主动性产生影响,进而影响审计工作的开展,也不利于内审部门的发展.
4. 知识结构较为单一
目前基层内审部门的人员大多来源于财务专业毕业生或财务部门人员,更多地擅长财务收支审计,管理审计、风险审计的专业知识相对薄弱.内审工作任务重、人员少的现状,导致内审人员往往疲于应付各类审计工作,很难安排充足的时间来完善知识结构,而复合型审计人才的缺乏,将难以满足审计全覆盖的需要.
5. 创新意识不足
在审计工作中,部分审计人员缺乏宏观意识、主动意识,满足现状、因循守旧,不能跳出审计看审计,不能站在管理、体制、机制的高度去理解和评价审计过程中碰到的问题,难以做到向业务部门、领导决策提供具有高度和指导意义的审计信息和审计建议,难以形成具有成果性的审计结果.
6. 信息化应用能力水平不高
随着信息化的不断普及和运用,审计环境和以往大不相同,相应的审计难度也大大增加,但审计方法和手段明显落后.由于缺乏计算机审计技术、数据采集及分析技术,数据式审计、信息系统审计、联网审计和云处理审计基本上还未曾实践过.
7. 审计成果运用不足
对内审发现问题整改情况的不重视、整改台账不完善,导致审计成果未得到有效的学习总结,内审人员的实务经验积累速度慢,不能促进内审人员相互学习、相互借鉴、相互激励,不能使审计成果在日常审计、专项审计工作中得到充分的转化和利用.
四、复合型审计人才培养策略
1. 增强培训的系统性、科学性、效果性
建立中长期培训机制,明确部门甚至每个内审人员每年的培训目标,针对性制订培训计划,突出培训的系统性、科学性,保障学习培训时间,丰富学习培训方式,采用“请进来,走出去” 、培审结合多种方式,开阔内审人员视野,提升内审人员专业素养.
2. 畅通专业技术人才发展路径,激发队伍活力
企业目前已有三条跑道发展概念,畅通专业技术人才跑道,让优秀的复合型内审人才有盼头、有希望,才能充分发挥优秀人才的能力,为企业审计工作作出更大的贡献；同时,激发其他内审人员向优秀看齐,形成内审人才百舸争流、齐头并进的积极氛围.
3. 大力弘扬核心价值观,树立主动作为的审计精神
内审人员应坚持以审计精神立身,履职尽责、不辱使命、敢于担当,当好“看门人” 、 “守护神” .积极学习、主动作为,抓好自身建设,提升自身素质,要把核心价值观的学习和实践作为自觉行为,主动争取实现岗位价值、个人价值.
审计论文范文结:
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