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论企业财务风险的防范

摘要：在经济发展一体化的大环境下,企业的财务活动始终贯穿于生产经营的整个过程,企业的财务风险也始终客观存在.笔者通过认识企业财务风险的含义和本质特征,谈及财务风险的成因,在正确的预警前提下提出了科学、有效的防范措施.不断增强企业抵御风险的能力,使企业以最低的运营成本确保资金的连续性、稳定性和效益性,促使企业提高经济效益,确保企业经营目标顺利实现.

关键词：企业；财务风险；防范

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)010-0241-02

企业是现代经济运行体系中的基本单位,只要经营,生产就会面临各种风险.随着社会主义市场经济的飞速发展,企业存在的财务管理问题越来越突出,面临的财务风险也越来越严重.我们要正确预测、衡量财务风险,树立风险意识,建立健全有效的风险防范管理机制,加强风险控制机制,防范企业的财务危机,通过建立预警分析指标体系,把企业的风险和发生的损失降到最低,以确保企业实现最大的经济效益.

一、企业财务风险的含义及特征

市场经济不断深入,企业的竞争方式也变得格外灵活,外部经济环境变得更加国际化、市场化,企业的财务环境也日趋复杂化、多样化.在市场经济条件下,财务风险是客观存在的.所谓的财务风险指的是企业在财务运营过程中,由于结构不合理、融资不当等各种不确定性而使企业遭受到一定的损失的机会和可能.市场化程度,机会,风险是正比例关系.市场化程度高,机会就多,风险就会越大.所以重视风险,对风险进行有效防范和管理是每个企业必须重视和面对的问题.一般情况下,财务风险有狭义和广义之分.狭义的财务风险是指企业因负债经营而导致的财务成果的不确定性.广义的财务风险是指企业在经营过程中的经济利益受到损失.主要是因为各种不能预料的因素和环境的变化,在一定时期引起企业的财务状况不确定,实际收益和预期收益发生背离,增加了企业的负债和亏损,使企业不能健康有序发展.广义的财务风险主要包括筹资、投资、资金流动及资本回收和收益风险等.

市场瞬息万变,企业面临的风险随着经济环境的变化向深层次发展,必须全面了解企业财务风险的特征,才能有效的采取策略把风险导致的不利后果进行化解,把损失降到最低.企业财务风险的特征如下：

1. 客观性.风险处处存在,时时存在.财务风险的客观性取决于形成财务风险原因的必然性及潜在的偶然性.

2. 并存性.风险和收益同时存在,也就是说,风险与收益是正比例关系.

3. 不确定性.经营活动受许多不确定因素的影响,它的过程和结果有多种可能性.

4. 损失性.财务风险总是与损失相联系.由于不确定因素的存在,特定的情况下风险发生就会影响企业生产经营的连续性和经济效益的稳定性,导致企业受损.

二、企业财务风险形成的原因

由于经济快速发展,经营管理方式多元化,企业财务风险的形成原因也日益复杂化：

1. 日常核算中,财务人员风险意识淡薄.实际工作时,一些财务工作者对风险的认识不充分,认为只要完成了本职工作,将相关的账务处理完毕就不会存在问题,忽视了对企业财务风险的预测和预警,给致企业带来财务风险.比如,公司业务赊销时,对客户信用等级和运营状况缺乏评估,盲目进行账务处理,就会造成应收款项无法收回,成为坏账,影响企业资产的安全性.

2. 企业财务内控制度不健全,内部财务关系混乱,决策缺乏科学性,依据主观经验,盲目决策,缺乏可行性研究,导致失误发生,给企业带来巨大的财务风险.各企业之间,各职能部门之间在资金的核算、分配、使用等方面没有明确的责权划分,关系混淆,制度不完善,造成资金使用效率低下,对资金的投放及回收不能进行有效监管,资金的安全性得不到有效保障,内控制度形同虚设.3. 企业资本结构不合理.企业的资产负债率过高,使得企业偿付能力存在严重不足,财务负担日益加重,必然造成财务风险加剧.

三、企业防范财务风险的对策

财务风险存在的客观性,要求企业采取有效的控制防范措施把风险规避在合理的范围之内.这就要求企业经营管理者树立风险意识,经常进行财务分析,建立有效的风险预警、控制机制,制定合理的防范措施,用较低的成本投入来保证企业经营顺利,持续稳定健康发展.

1. 建立健全风险预警识别系统,提高决策水平,增强防范能力财务预警系统是以企业信息化为基础,对企业生产经营活动的全过程进行实时监控.为了预防风险,必须建立预警系统.预警系统主要是指短期预警机制和长期预警机制.短期财务预警机制的建立,主要包括流量表的正确编制.它是财务管理工作中特别重要的一环,它可以把企业动态的流准确的反映出来.从企业发展来说,短期而言,企业能否平稳运行,并不是盈利水平决定的,而是是否有足够的流动资金.为了准确编制流量表,企业应该将预期收益﹑流量﹑财务状况、投资资金计划都以量化形式加以计算,建立全面预算体系,以月、季、半年及年为周期,编制滚动式流量表.

企业要建立完善的财务预警机制,必须同时建立长期预警机制.企业流不足,销售额下降,应收账款增加,财务比率不正常.必须通过财务指标进行定量分析.主要分析盈利能力,偿债能力等

各项财务指标和流量动态.考核企业盈利能力的指标主要有总资产报酬率和成本费用利润率等.总资产报酬率指标等于( 利润总额+ 利息支出)/ 平均资产总额×100%.比例高表示资产利用率高.成本费用利润率指标＝利润总额/ 成本费用总额×100%.这个指标考核经营耗费所带来的经营成果.指标数值越大,利润就越好,企业的经济效益越强.企业偿债能力的指标主要有流动比率和资产负债率.流动比率指标等于流动资产总额/ 流动负债总额*100%.这个指标基准值是2.用来考核衡量企业的流动资产在短期债务到期以前,变为偿还负债的能力.同时有一个相关概念即速动比率.速动比率等于速冻资产 / 流动负债*100%,这个指标的基准值是1 速动资产是流动资产能立刻变现的资产,比如,有价证券等.这两个指标都是表示短期偿还能力的,表示资金的流动性.

2. 建立合理有效的财务决策机制,确保决策科学化,规避风险

财务风险的决策是指对资金筹措、使用的最佳方案进行甄别与选择,力求使企业财务目标得以的实现.提高财务决策科学化水平,完善财务决策体系.采用定量的评价指标和科学的决策模型.以财务报表数据作为决策的依据,辅以相应的决策方法和绩效评价手段,不能主观臆断,盲目决策.主要指两个方面：首先,是如何正确安排投资.必须根据最佳的资本结构选择筹资方式,确定正确合理的负债规模.长期负债和短期负债各具特点.长期负债,成本高,风险较低；短期负债,成本低,风险较高.怎么合理安排负债的期限结构对企业成本的降低有特别重要的意义.其次,提高资金使用效率.必须加速应收账款周转率和存货周转率,确保企业资产流动性.应收账款周转率是公司应收账款周转速度的比率.应收账款周转率等于主营业务收入净额/ 平均应收账款余额.是指企业从获得应收账款到收回款项所需要的时间.反映了企业应收账款变现的速度及管理那效率的高低.对企业而言,应收账款周转率越高对企业越有利.应收账款的周转率高,说明企业收账迅速,账龄短,坏账损失少,资产流动性好,偿债能力非常强,增加了企业流动资产的投资收益.存货周转率＝主营业务成本/ 存货平均净额.这个指标是企业存货销售的速度指标,不仅反映了企业采购,生产,销售等环节的状况,还对偿债能力和获利能力产生很大影响.存货周转率越高,变现速度越快,存货占用水平低,积压风险就小,企业的资金效率就高.

3. 全面提高财务人员综合素质,增强防范意识

企业的财务风险和每个职工的利益息息相关,为了适应市场经济的要求,要全面提高财务人员综合素质,加大财务人员的专业培训力度,适时进行知识的更新,鼓励财务人员接受继续教育,跟进新的财务内控知识,提高对财务风险的认识,提高审计水平,排除问题隐患.坚持科学决策,减少决策失误.企业的领导者要加强科学决策、摒弃盲目主观武断,充分发挥财务部门的作用,把单一的“发生后核算”变为“开始参与投资决策,中间监督审查,事后核算总结”,使财务人员能及时准确的发现潜在的风险.企业在经营管理中,既要对风险评估具备前瞻性,同时要有健康发展的谨慎态度.既要走现代企业的新思路新理念,同时要树立风险意识,建立有效的风险防范机制.

现代经济环境下,财务风险是处处存在,我们必须加强风险的应对意识,优化风险管理制度,同时运用各种有效方法防范风险,才能在激烈的市场竞争中获胜,最终实现企业的效益最大化.

参考文献：

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