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会计师事务所风险管理策略探微
在经济发展的过程中,会计师事务所存在很多风险问题,从审计与其他角度而言可以发现风险问题较为严重,应针对具体的问题进行合理分析,以便于协调管理工作机制与模式.
一、会计师事务所风险问题分析
当前,我国会计师事务所的风险问题普遍存在,主要为产业结构方面、内部管理方面与事务所组织方面.具体表现为：
1．产业结构风险问题
会计师事务所的产业结构不同,对于所有者行为会产生一定影响.由于责任制有限,因此,股东在事务所剩余索取权的作用之下,会承担一定风险,非股东注册会计师不会享有剩余的索取权,无法产生一定的激励与约束的作用,出现机会主义的问题.如果事务所属于合作制类型机构,剩余索取权与控制权就会呈现相互对应的现象,可针对产权进行安排.但是,在实际工作中,不利于针对合伙人的实际行为进行监督,很容易发生道德方面的风险问题,严重影响各方面管理工作的顺利实施.
2．内部管理方面的风险
在会计师事务所实际发展期间,已经开始创建自主经营的模式,在自担风险的情况下,未能制定完善的内部管理制度与体系,无法针对事务所的结构进行合理处理与改善,难以实现内部人员的科学管理,在内部制度缺失的情况下,会在外部环境的影响之下出现风险问题．严重威胁事务所的长远发展与进步.
3．组织规模方面的风险
对于会计师事务所而言,组织规模有所不同,大型事务所会针对工作人员进行培训,并进行业务管理与拓展,能够通过财务报表管理方式与再保险的模式,促进各方面风险的合理应对.但是,在业务范围扩大的过程中,由于涉及到的客户较为分散,会导致事务所出现整体方面的风险问题,与小型事务所相较,很容易发生严重的组织规模风险问题,如果不能利用合理的方式进行管理与控制,将会影响事务所的发展.
二、会计师事务所的风险管理措施
在了解会计师事务所风险问题之后,需针对具体的情况进行分析,制订完善的管控方案,在合理管理的情况下,积极应对当前存在的问题,创建合理的管理机制与控制模式,以便于总结丰富的经验,全面优化风险管理体系与内容,更好的进行创新与协调.具体措施为：
1．完善治理机制
对于事务所的治理机制而言,需保证整体结构的完善性,并合理开展风险管理工作,充分落实具体的管理制度,必要的时候需成立专门的风险管理部门,会设立委员会,明确风险管理的工作职责.在风险管理工作中,需明确具体的责任范围与要求,并了解风险管理的方向.同时,需制订完善的战略方案,创建风险管理方面的文化,并制定完善的激励制度,通过责任与激励方式,提升工作人员的风险管理积极性.为了更好的应对风险问题,需加大审计工作人员的风险管理力度,使其树立正确的观念,拟定风险管理的决策方案,将其落实在实际工作中.对于重大风险问题而言,需明确具体的负责人,并创建风险基本框架系统,在合理管理期间明确风睑管理功能,提升整体工作效果.
2．完善管理制度
会计师事务所在管理风险的过程中,需完善管理制度,将质量控制工作安排到每个人身上,要求工作人员按照行业标准执行每项业务,在工作中需识别风险问题,消除其中的隐患,以此提升业务工作质量与效率.在此期间,需创建合理的管控体系,如图1所示,需针对人力资源进行合理的管理,了解市场中的实际情况,并进行沟通与咨询,创建良好的内部环境,并实现监测与评审等目的,在管理工作中,可以根据当前会计师事务所的实际发展特点与需求,创建风险管理机制,明确各方面要求与目标,呈现现代化的发展趋势与格局.
3．创建客户信息库
为了更好的应对风险问题,会计师事务所需创建客户的信息库,以便于针对客户进行合理的管理.主要因为客户素质也是事务所风险潜在因素,在工作中,需合理甄别与选择客户,并明确是否存在风险问题,预防风险隐患.在此期间,需创建专门的客户信息库,加大管理力度,将客户行业性信息、经济信息与经营信息等融人其中,还需做好财务现状的调查工作,完善组织结构与内容,并分等级的进行客户风险评价,在科学评价的过程中,全面提升会计师事务所的风险管理与控制效果. 4．针对产权结构进行优化 第一,在合伏人管理工作中,需制定合伙方面、退伙方面与收入分配方面的制度,明确各方面的责任、权利与义务,并了解具体的出资方式.在退伙的时候,需具备一定的条件,并明确退股的具体.对于收入分配而言,需协调二者之间的矛盾问题,并创建合理的分配机制,以免影响整体发展.
第二,非合伙人管理期间,需制定完善的人员聘用方面、培训方面、继续教育方面、委派方面与业务考核方面的制度,并划分风险的责任,通过奖惩方式开展管理工作.在此期间,还需进行定期与阶段性的考核,做好培训工作,在客观评价的情况下,根据具体的评价结果进行奖惩,以免出现内部的风险问题.
5．创建风险企业文化
会计师事务所需创建风险方面的企业文化,使得每位工作人员都能具备一定风险意识,掌握风险管理方式与知识,并在工作中充分落实风险方面的管理制度,保证各方面管理工作符合规定.对于企业文化而言,可从风险预防方面人手开展研究与分析等工作,加大整体研究与管理力度,结合当前的实际工作内容与要求等,创建多元化的控制机制与模式,全面提升整体审计工作的风险防范效果.且在创建企业风险文化期间,应协调各方面工作之间的关系,及时发现其中存在的问题,采取科学措施解决问题,优化整体管埋工作机制与模式.
6．创新审计模式
在审计工作中需针对具体管理模式进行创新,在风险导向审计的情况下,通过审计方式及时发现会计师事务所的风险隐患问题,采取合理的措施解决问题,并建立现代化的分析与考察机制,确保在新时期发展的背景下,更好地进行会计师事务所风险管理与控制,全面优化整体管理工作体系与机制.对于审计模式而言,在创新管理期间,应总结丰富经验,创建现代化与多元化的控制模式,确保在新时期的背景之下,提升整体审计模式的应用效果,加大管理工作力度,合理开展各方面的管控活动,满足当前的发展需求.
三、结语
在会计师事务所实际发展期间,需针对风险问题进行全面分析与了解,并树立正确观念,针对产权结构与内部结构进行改善,并创建客户信息库,以便于更好地进行客户信息管理控制,形成良好的发展机制.
风险管理论文范文结:
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