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山东省中小企业财务管理问题基于几个重点城市的调查数据
巩方超,王章渊
（湖北工业大学 经济与管理学院,武汉 430068）
［摘 要］改革开放以来,中小企业在山东经济发展、劳动就业、财政收入与出口创汇等方面具有举足轻重的地位,促进了山东经济新的增长.在目前的中小企业财务管理领域,融资困难、财务控制力弱、财务管理模式僵化及财务管理体系不科学等问题,均成为中小企业财务管理中的常见问题,这也是本文探讨与思考的重点.
［关键词］中小企业；财务管理；山东省
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.02.013
［中图分类号］F275；F276.5 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2017）02-00-03
中小企业是国民经济发展的重要组成部分之一,其在推动技术创新、扩大出口、促进就业、增加国民收入和财政收入等方面有着尤为突出的功绩.山东省是全国著名的中小企业大省,规模以上中小企业成为山东省中小企业的主力军,成为山东省经济发展的新的增长点.随着我国经济新常态的形成,全球经济增长的“寒冬”来临,中小企业财务管理上所存在的一些问题逐渐暴露出来,严重地影响企业的生存和发展.本文通过对山东省一些重点城市的调查,分析提出解决的一些方案.
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山东省中小企业概述
山东省企业群体中有75%的企业为中小企业,因此山东省的中小企业数量非常庞大,山东的GDP有60%是中小企业创造出来的,同时每年的税收有50%是中小企业缴纳的,城镇的就业岗位有75%是由中小企业提供的.
随着山东省经济产业结构调整的深入发展,中小企业已经由传统的商贸、运输、加工、制造与交通等领域逐步向公益、高新技术、娱乐与中介服务等领域扩展.到2015年底,山东第一、二、三产业中的中小企业比例分别为7.6%、14.4%、78.02%,和往年同期相比分别上涨了3.1%、-4.15%、0.67%.我国的中小企业不但分布于三大产业中,且新兴产业中所占的比例更大,如山东省的软件产业中超过90%的企业为50人以下的中小企业,2015年其产业收入总值为19 964亿元.山东省的中小企业对山东省的产业结构调整具有重大的推动作用.
近年来,山东省的中小企业发展模式也日益呈现出根本性的转变,由各自孤立发展模式逐步转变为产业集群化发展模式.有很多成功的案例,例如：济南小家电市场、临沂小商品市场、滨州五金市场与青岛装饰品市场等.随着国家实施“走出去”的发展战略,山东省的中小企业也将发展目光逐渐投向国际市场,在国际经济环境中的竞争力也有了很大的提升.其中,青岛、烟台、潍坊与临沂等地的很多中小企业已经开始拓展国际市场,并取得了不错的成绩.
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中小企业财务管理的典型特征
在现代经济体制中,中小企业是一种独特的企业构成与发展形式,与乡镇集体经济、城镇企业组织和个体私营经济之间有着紧密的关系.所不同的是,中小企业与这些经济形态有着较大的差异,尤其是在财务管理理念、控制集中等多个方面有着自身的特点.其表现在以下几个方面.
2.1 财务管理理念简单
在现代经济环境下,中小企业的规模相对较小,资金和人员相对有限,加之自身发展阶段和发展情况的限制,财务管理理念呈现出单一化的发展特点.在具体的财务管理实践中,中小企业的财务预测、财务计划编制、财务管理手法等主动要素都较为简单,更多地使用定性分析与定位法等简单方法,整体上较为简单、单一.
2.2 财务管理关系相对简单
在目前的经济体系中,中小企业的投资与融资有着自身的特性,个人积蓄、集资和家庭内部融资所占有的比例较大,较少地通过银行信贷、财政支持和国家拨款等形式获得资金,使企业财务关系趋向于家庭化、处理较为简单.
2.3 企业财务管理权责高度集中
中小企在组建与发展的过程中更多依赖于管理者自身的资源与能力进行项目投资、资金筹备、投融资管理和日常财务管理,只有少数管理者兼具了较多的财务管理职能,进而获得了高度集中的决策与管理控制权力.
2.4 财务管理体系非正式化
中小企业财务管理体系和管理制度的非正式化是客观存在的,这也是由企业的规模、组织形态、经营管理形态和所有权形式多决定的.在最初的发展过程中,中小企业往往是由个人依靠自身的资源和财力发展而来,资本有限和人员结构简单,这造成了财务管理与控制比较容易,财务激励多以物质激励为主的格局.这一管理格局充分反映到财务管理体系和管理制度中就是财务决策控制权高度集中,管理职责不清,财务管理活动的非正式化倾向比较显著.
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山东省中小企业财务管理调查分析
在研究过程中,为了能更好地掌握山东省中小企业财务管理的发展状态和发展问题,本文科学地对济南、淄博、青岛、潍坊与临沂等多个地方的中小企业进行了调查研究,通过调查问卷、实地走访的研究方法展开了课题研究.课题研究过程中,从所发放的300份问卷中回收了190份问卷,达到60%的回收率,而后展开问卷调查统计,发现了以下几个方面的财务管理问题.
3.1 融资困难,贷款结构性矛盾突出
在研究过程中,20%以上的中小企业认为中小企业的融资活动较为困难,且企业贷款的结构性困难较为突出,存在着较大的矛盾,这一个问题颇具代表性.中小企业贷款结构性矛盾问题的出现与当前企业的贷款结构有着紧密的联系,很多企业的短期贷款占85%以上,容易引发企业资金周转困难.图1为中小企业贷款的基本结构.
在中小企业的经营过程中,一些企业一旦遇到资金困难、融资补偿或回款不利的局面,很容易处于艰难的处境.在中小企业贷款状态调查中,只有66%的中小企业能够获得充足的资金,而有28%的中小企业的资金缺口较大,6%的中小企业贷款濒临断绝,如图2所示.
通过分析190份回收的调查问卷发现,有75家企业,约占调查总数39.5%的中小企业,表示存在资金短缺的问题,并指出金融机构是国内中小企业资本的主要来源.实际上,国内中小企业想要获得银行贷款是非常困难的,这些企业即便是得到了银行的贷款,也必须承受较高的利息,这变相地增加了中小企业的生产成本.此外,中小企业比较注重短期发展,使企业的投资能力相对较弱.中小企业因为企业规模比较小,加之贷款资本的制约,想要在最短的时间内获得最大收益,并没有关注其发展问题.中小企业资本管控能力较差,投资管理带有明显的盲目性,很难把握正确的发展方向.
3.2 财务控制能力薄弱
在山东省中小企业的调查中发现,中小企业对于财务管理、财务预算编制、财务考核与控制方面的工作存在较多的问题,其中169家的中小企业有88.7%的企业认为公司财务管理与控制存在问题.关于中小企业控制能力薄弱的问题主要呈现在这几个方面.
首先,中小企业的管理不科学,缺乏高效的管理机制.其造成了的不足或资金的闲置浪费.也有一些企业在管理中形成了错误的资金管理理念,认为资金管理越多越好,进而造成了浪费；也有一些企业的管理计划不科学,动辄购入过量的资产,进而影响了的流动性,使其陷入财务困境中.
其次,应收账款管理不科学,影响企业账款的高效运转,形成回款慢、回款难的基本局面.这种局面的形成往往与企业的资金管理能力、管理机制和收款方式有着较大的关系,以至于影响了企业的长远发展.
最后,中小企业的存货控制能力不强,货物的流通运转造成了资金呆滞的局面,影响了企业的生产与发展.在中小企业的经营管理中,一些企业对存货的问题处理不及时造成货物积压,甚至有的存货金额超过营业额的两倍,严重影响了资金的运转.企业的资金运转没有引起足够的重视,将更多的精力放置于资产管理和物料管理上,形成了“重钱不重物”的现状,导致资产流失严重,货物周转与管理呆滞的局面.
3.3 财务管理模式僵化,缺乏科学的财务管理理念
通过分析190份回收的调查问卷发现,有140家中小企业,没有设置专业的财务管理人员,约占调查总数的75.3%.这表明,中小企业的经营者同时兼任财务管理者,而这种方式,必然给企业财务管理带来一定的麻烦.图3为中小企业财务管理人员结构图.
从性质上分析,中小企业属于个体或私营企业,存在明显的管理者集权的问题.在财务管理方面,往往会存在财务管理认识不到位,职责分工不明确,越权管理等现象,最终导致管理混乱,监管力度缺失,会计数据失真等问题.另外,多数中小企业没有建立审计部门,即使创建了审计部门,也不具备独立性.管理者综合素质比较低,思想相对落后,严重影响了管理的效果.受自身能力的影响,某些中小企业没有把财务管理统一到企业机制当中,缺少现代化管理理念,导致财务管理的作用没有真正发挥出来.
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构建新型的中小企业财务管理模式
在实际发展过程中,为了提高财务管理能力,拓展融资渠道,中小企业必须制定有效的资本风险管控措施,不断地提升企业的经济效益,推动企业健康稳定发展.
4.1 建立中小企业财务管理制度
在山东省,中小企业主要有以下几种存在形式：个人独资企业、合伙企业、股份制企业和股份合作制企业.因为中小企业规模较小,种类繁多,财务管理的随意性往往会影响到企业的效益,因此,需要进行针对性地改革与创新.为了自身发展的可持续性,中小企业需要创建科学化的管理制度,严抓资本管理,明确资本使用方向,规范企业营运资金的使用,不能因为亲缘、血缘等关系,影响企业开展财务管理工作.
4.2 加强中小企业财务控制与监督
对中小企业来说,做好财务管理工作的重点在于科学地分配财务管理的权力.受企业经营模式的限制,建立中小企业财务管理监管机制显得尤为重要.尤其是在制定财务管理制度的过程中,中小企业必须重视自己的发展特点,创建科学化的财务管理组织体系,慢慢形成符合该体系所需要的财务管理模式.为了强化财务管理,必须明确各级管理者的权责,制定科学有效的财务监管体系,从财务运营模式出发,制定有效的管控措施,在有效的财务管控的基础上,提高企业的管理效率.
4.3 建立中小企业财务预测和分析机制
通过分析中小企业的财务管理模式发现,中小企业内部存在财务管理混乱、账目、管理失控等问题,导致这些现象发生的原因是财务人员整体素质较低,业务能力不强.为了改变这一现状,需要中小企业更多地开展评估经营决策、投资项目、风险控制与绩效评价等工作,对自身的偿债能力、运营能力、获利能力与发展能力进行科学分析,最终实现财务管理水平的全面提升.基于此,为了提升中小企业财务管理的能力,还需要政府发挥宏观调控的作用,创建一种包括社会服务机构和企业管理者在内在财务管控机制,积极开展业务培训工作.最终帮助中小企业制定符合需要的经营决策和财务管理制度,并在此基础上,对各种数据进行研究分析,比如开展投资项目预测、销售预测、财务预测、偿还债务能力预测与应收账款预测等.针对企业财务管理,做好指标分析工作,对企业财务报表和财务绩效进行考核,不断地提升中小企业的风险管控能力,帮助中小企业更好地参与市场竞争.
4.4 建立中小企业信用担保体系
对山东省中小企业来说,要想发展就需要充足的资金.从企业创建到规模扩大,每个环节都需要做好融资工作.在融资过程中,中小企业必须选择合适的融资方式,加强资本管理,减少资本风险的发生,优化资本的使用.在这个过程中,政府要做好服务工作,帮助企业开展融资工作.建设技术信息服务平台,为中小企业发展提供更多优质的信贷新品种,帮中小企业做好信用担保工作.对中小企业来说,必须拓宽融资渠道,才能满足其对资本的增长需求.
主要参考文献
［1］孙先锋.网络环境下中小企业财务管理模式的创新思考［J］.财经界:学术版,2016(13).
［2］程霞琴.中小企业财务管理的问题及对策研究［J］.中外企业家,2016(16).
［3］文洁.中小企业财务管理困境分析［J］.企业导报,2016(13).
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