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企业税务管理中存在的问题与优化建议

摘要：市场经济的深入改革,企业愈需要拥有强大的竞争力才能在变化莫测的市场中生存下去.而企业想长远持续的发展,稳定的资金链、完善的税务管理、合理的企业组织结构是必不可少的.本文就企业税务管理这一块存在的通用问题进行简单的分析,通过笔者对数家公司的长期观察和会计经验提出一些建议.希望能给企业税务管理人员带来一些思考.

关键词：企业税务；管理；问题；措施

中图分类号：F810.42文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01

一、税务管理在企业经营活动中的重要性

就一般企业而言,通用的企业税务管理划分为两个部分：一是根据企业自身发展现状,结合国家相关的政策规定来制定合理税务管理方案；二是企业发展过程中面对的各种纳税风险需要通过税务管理机制来有效解决.税务管理涉及的方面也比较广,它包括税务计划筹划、纳税策划报告、协调沟通、企业分析研究等.税务管理在企业的成本效益中有着重要作用,使更多的资金进行其他方面的投资,促使企业的综合实力提高.简言而之,其重要意义有以下四点：一是有利于降低企业的税收成本和税务风险,二是有利于企业资源的优化配置,三是有利于增强企业的财务管理能力,四是有利于企业财务目标的实现.

二、企业税务管理存在的主要问题

1.企业没有建立完善的税务管理体系和机制

一般来说,企业都比较重视税务管理,也明白税务管理在企业发展中的重要性.但由于种种原因,如制度落实不到位,管理人员缺失等,使企业税务管理停留表面.重视与实施是两个概念,有的企业重视了,却没有正真建立体系及落实税务管理制度.便也不会去设立有效的措施去进行风险控制.同时,在税务风险控制方面,有一个普遍的不完全正确的做法,便是在税务统筹各阶段认为,凡是税法许可范围就不是偷税漏税.另一方面,有些企业重视且设立了税务管理机制,但是缺少有效的监测机制,管理方面存在极大的税务风险,管理手段单一.

2.企业税务管理的基础工作缺失

在企业财务管理中,税务管理算作是其整个工作的基础.在企业发展过程中,税务小组对企业财务信息进行有效利用,优化税务机制,对财务信息的保护管理有着极大的重要性.总的来说,税务管理中需要对纳税资料及相关信息、管理、会计核算、税务筹划等工作进行有效管理.实际上,很多企业并没有将这些事情作为日常工作,只是在需要时进行统计或是没有规范统计,导致了这些工作存在很大的缺陷,也给企业的财务管理带来了困扰和其他工作量.此外,有些企业为了方便纳税,或者说为了偷税漏税而聘用外来专业人员来进行企业税务管理、税务风险评估、管理等活动.这样一会导致企业内部税务乃至财务管理的混乱,二会加大企业机密的泄露.对于企业的长期发展,实属不利.

3.企业税务管理意识薄弱,认识不到位

宏观来说,我国市场经济体系不断完善,但离国外还是有一定距离.对于企业税务管理这一块,我国还处于落后状态.在税务体系追赶市场经济,脚步迈的太大,导致发展不科学,认识不清晰.一是大多数企业在税务管理工作中采取的是追求短期效益手段,为节省资金,没有设立或聘请专业的财务人员,没有设立相应的税务管理机制,没有从财务系统中独立出来,只是简单的有财务统一计算而非专职管理.二是对税务管理认识停留在传统意义上,财务人员也认为是税务工作就是简单的财务工作,没有进行税务筹划,这使企业资产无形流失.税务工作和财务工作如果混为一谈,在观念上没有认识到位,那对企业的长期发展是十分不利.

三、优化企业税务管理体系的建议

1.完善税务管理体系

据笔者观察,结合我国企业税务管理现有问题,简单总结两点完善税务管理体系措施.一是设立专门税务管理机构,使企业税务管理从财务中解放出来.财务人员中应有专业税务管理人才进行企业的税务筹划、企业税务分析工作等.有利于确保企业的各项涉税行为合法,帮助企业提前规避一些税务问题,如滞税、漏税等带来的罚金而导致企业不必要的损失.对外,企业税务人员可以搜集国家税收政策,利用国家政策来与企业相关决策结合,同时研究国家宏观经济动向,制定税务风险报告等.二是健全税务管理机制,机制的健全是一套流程的落实.企业在面对税务管理工作时,首先是明确制度,建立责任人机制；其次是信息搜集,及时全面了解行业相关数据,通过企业会计报表分析企业财务存在的隐患.最后是建立内部税务审查监督机制,利用监督强化内部稽核管理工作.

2.科学纳税筹划,保证税务基础工作的落实

企业在进行税务工作时,依乎国家税法政策,结合企业现有实际和自身财务状况来确定科学的税务筹划.在投资、筹资和进行生产经营活动时,要考虑不同的地区、不同的产品行业间带来的不同税收,减少企业税收负担.仔细研究分析国家相关税法对纳税时间规定、预缴和结算的时间差、纳税企业的有关权益、地方间的不同税法等,从而制定一份科学的纳税筹划方案.完善管理机制,落实企业内部税务管理,保障企业税务的安全.利用生产经营活动中的会计处理,使不同年度获得不同的所得税来实现延缓交税的目的.

3.提高企业税务管理人员的专业素质

据笔者多年观察,大多数中小企业税务管理直接由财务管理人员负责,随着经济发展,中国特色社会主义市场经济体系的不断完善,尽管是专业的财务人员有时候也不能胜任税务管理筹划这一职务.而且这也为企业财务管理人员带来了工作压力.税务管理人员作为税务管理的主体,其专业素质也直接决定企业税务管理工作的质量.一是转变企业财务人员对税务管理的认识,由专人来负责企业的税务管理筹划.二是企业要提高税务管理人员能力素质,通过有关培训讲座来让税务工作者自身明白其重要作用,同时抵制住经济诱惑,坚守职业原则,不谋私利.三是聘请专业税务管理工作者,把企业财务人员从税务管理中解放出来.即可提高企业财务运转能力,也能有效保证税务安全,提高企业资源的配置效率.综上所述,税务作为企业财务重要的一部分,其管理工作人员的能力素质和道德是重中之重,对企业的长远发展有着重要作用.

参考文献：

[1]王丽.对企业税务风险管理及其成本的决策分析[J].行政资产事业与财务,2013(4).

[2]吴遴遴.试论企业税务管理问题研究[J].中外企业家,2016(8).

[3]夏飞群.试论如何强化我国企业税务管理[J].财经界:学术版,2015(6).

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