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加强地勘单位内部控制建设
温宁 山东省煤田地质规划勘察研究院
摘 要：良好的内部控制能够有效地保证地质地勘单位可持续健康发展,该文章从目前地勘单位内部控制的现状进行阐述,分析地勘单位内部控制面临的问题,并提出解决措施,提长内部控制建设的有效性.
关键词：地质勘查单位；内部控制建设；问题；策略
随着我国经济体制改革的深入推进,和地勘单位结构调整的不断加快,国家对地质工作的要求也由过去单一的地质勘查向城市地质、生态地质、地下空间、地质救援等多元化地质管理体系发展,由此地勘单位肩负了更多的国家经济和社会公益的基础性工作.目前做为正在改革中的地勘单位,在内部控制制度的建设与执行方面仍存在诸多问题,地勘单位应加强内部控制建设、全面提升地勘单位的管理水平,为地质勘查单位深化改革,打下坚实的基础,切实提升地质勘查单位的内部管理水平,促使地质勘查行业良性健康发展.
一、 地质勘查单位加强内部控制建设的现实意义
地勘单位的内部控制涵盖了单位内部各个部门的经济活动、信息技术以及风险评估等方方面面,通过优化内部控制建设有着及其重要的现实意义.在新一轮改革经济市场制度背景下,实现单位稳中求进,必须借助内部控制建设夯实发展基础,实现经济利益社会效益最大化.首先地勘单位开展任何地质勘查项目,都需要对资金投入有明确的目标预算,一旦资金控制失效,资产流失现象不可避免,不仅损害单位利益,同时增加社会不稳定因素.其次在经济全球化的今天,常规的内控建设俨然不能满足当前形势下的市场竞争需要,对此必须强化内部资金控制,全面化、透明化管理内部会计信息,任何经济活动的项目条款必须符合实际,切实降低单位风险,不断拓展市场占有率.
二、 地质勘查单位内部控制建设的问题
( 一 ) 单位控制环境建设不到位
内部环境建设对单位落实内控策略有直接影响,关乎内控管理效果理想程度.基于目前单位内部结构角度分析,部分管理者将地质工作的重心放在项目拓展和业务经营上,而忽略了内控环境的重要性.其中部分地质单位由于受到传统管理思想的影响,使得现有制度不符合自身实际情况,缺乏现代化的管理思想,各部门管理层分工不到位,制约关系不足.虽然部分地质单位专业技术水平较高,但内部缺乏高层次的专业管理人才,大大降低了地质单位的整体实力,导致内控建设形式化影响了单位的长远发展.
( 二 ) 风险评估制度缺失
首先,地勘单位本身就具有高风险,其项目开展存在区域广、周期较长、涉及金额巨大的问题,在财务的预算及执行过程中存在着一定的隐患,这些特点使单位经营管理风险逐渐增加,但部分地勘单位在风险管理中却没有足够的认知,在单位资金管理工作中并没有设立一个专门的管理机构,缺乏应有的风险评估体系,对事前、事中风险预测不到位,遇到实际问题得不到有效解决.其次,风险意识不足,在风险识别及应对等方面相对薄弱,加之财务分析预算粗放,资产成本控制不足,市场分析不充分,决策失误等又会增加财务风险.第三,风险评估制度缺失,导致工作人员意识不到位,工作随意性强,致使财务管理于实际产生较大差异.
( 三 ) 内部监管力度不足
目前大部分的地质勘察单位都不具备完善的监督机制,地虽然勘事业单位都已建立了内控制度,内控管理实践中,但制度执行力不足,对内部审计工作不重视,甚至调用财务管理人员兼任监督人员,从而使得地质单位的监督部门形同虚设.即使设立了审计纪监部门,但是通常还负责纪委、工会等工作,内部审计活动开展也缺乏有效的支持,就算发现问题,也很难真正的去解决,使得内部审计的独立性与权威性较差,内部监督缺乏.审计部门、会计部门地位下降,审计与监督作用忽略,导致监督职权作用得不到有效发挥.
( 四 ) 单位内部控制建设重点不突出
地质勘察单位在内控建设方面受传统思想意识影响,生产与管理失衡,导致单位上下内控意识不到位,忽视了内部控制建设的重点.在内部控制建设内容方面不全面,发展战略控制、投资控制、对外担保控制等不到位,对此可见地质勘察单位加强内部控制建设是复杂且繁琐的过程.
三、 地质勘查单位加强内部控制建设的策略
( 一 ) 优化内控制管理体系,扎紧制度笼子
避免地质勘察单位内部治理的形式化,实现内部控制针对性、系统性,减少财务危机,优化控制建设尤为关键.以完善制度为先导,为加强内控管理提供坚实基础.按照《行政事业单位内部控制规范》 《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制配套指引》等规定结合本单位实际情况制定完善各项规章制度和管理办法,明确岗位职责和工作流程,对单位行政、党委与各个治理层有效制衡,积极构建良性环境运作、治理、决策机制.各个治理层人员以身作则,按照各内控制度规范执行,降低随意性、主观性,切实发挥内部控制作用.
( 二 ) 完善风险评估机制,提升风险意识
强化风险评估是地质勘察单位提高市场占有率的关键,同时也是单位稳定经营能力的重要方法.作为单位治理薄弱部分,必须做好全过程的风险防治,做到事前防范、事中控制、事后处理将财务危机损失降到最低.加强相关人员的培训、考核,提升管理、财务等人员的专业性,展开精细化财务分析预算,优化控制资产成本控制,科学决策.任何对外股权、对外担保等业务的风险评估时,切实围绕单位体制、经营现状等结合常规要素要求,制定符合实际的风险承受度.加强全面预算控制,单位需积极围绕发展战略规划,将可量化部分分解,向年度财务收支预算、资本支出预算等方面具体化.围绕发展实际情况,不断拓展预算种类,对全面预算编制与执行、评价等常态化,实现全面预算价值最大化.在金融管理体制下,鉴于融资不能避免出现担保问题,对此必须加强对外担保控制,优先解决内部资产融资抵押问题.当抵押资金缺失,采取内部单位、兄弟单位互保方式,同时做好调查评估,或委托机融机构调查,实现对外担保科学控制.
( 三 ) 坚持审计监督,强化监管部门作用
强化财务监督,将财务管理全过程置于监督、审计之下,坚持内审、外审相结合确保各项经济活动始终在“阳光”下运行.内部审计部门直接参与到内控控制评价,以及预算控制、审计监督等环节,提升其内控建设中的主体地位.各个单位行政、党委及董事会、监事会等治理层人员,必须健全不可缺失.确实提高内部审计、会计部门地位,提高对内部控制的重视程度,促使内部控制建设不断优化.在完善内控制度的同时,实施内部牵制与协作机制.落实每个人的责任并加强监督,及时发现内控制度执行力度、落实中存在的问题.实现内部审计、外部监督政策的协调,全面促使地质勘查单位内控目标的实现.
( 四 ) 内部控制全覆盖,突出内控建设重点
内控制度建设要实行各项业务全覆盖,确保控制目标合理实现,同时结合单位实际发展,突出内控建设重点.侧重对重要业务、高风险领域的内控建设,切实解决单位实际问题.如发展战略控制,在新形势下,制定发展战略规划时,在强化地质勘查、地质找矿等主业发展的同时,兼顾地下空间、防灾智能等新的领域方向转型,促使地质勘查单位健康发展.可充分利用现有资源,与业主关联的兼并、重组,实现关联资本运作.如三重一大事项控制,任何重大决策、事项、人事任免事项,以及大额资金支付业务,必须通过集体决策审批制度,人事任免事项,通常由党委集体决策.重大合同控制,任何重大合同的签订,必须通过一系列的评审、审批程序,评审合同时寻求法律顾问建议.各相关密切配合,为后续自身合法权益主张奠定良好基础.
( 五 ) 依托数据平台,推行内部控制信息化
地质勘查单位的内部控制建设,应紧跟数字化、网络化、信息化发展趋,搭建统一信息平台,实施各类业务规范化.平台集活动安排、通知公告、工作动态、请示报告、服务保障、学习园地于一体,从预算管理为出发点,向支出、采购、合同等业务环节延伸,实现全部经济业务数据可查询、可追溯、可预警,将业务过程全覆盖,实现财务管理的全程可控,人员全部参与,做到各项资产管理精细化、动态化,最大限度提高内控执行力,将内控建设规范、程序化、和常态化.
四、 结束语
作为地质勘查单位,内部控制建设是其风险防范与单位发展不可或缺的,同时也面临着如何提升内部控制建设水平,强化单位管理质量与效率的问题.对此必须积极围绕财政部颁发的各项内控规范,依据内部控制主要理论内容展开针对性的决策与执行,从优化控制环境建设、完善风险评估机制、强化监管部门作用、突出单位内部控制建设重点等方面入手,切实提升内部控制水平,保障经济活动合法合规.
内部控制论文范文结:
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3、内部控制论文题目