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大数据时代，财务人员的角色转变
摘 要：外界一直对财务人员有很深的成见,认为财务人员缺乏灵活性、刻板、过于较真,认为财务属于职能部门对于企业的价值创造、实现股东财股最大化没有驱动作用,如今在大数据背景下,很多基础财务工作已经被计算机软件所替代,很多人也认为财务人员马上面临淘汰,然而我认为这正是财务人角色转变的绝佳机会,从账房先生转变为能为企业创造价值的卓越管理者,提高财务在企业中的地位,改变外界对财务的刻板印象.
关键词：大数据；价值创造；财务人员
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)018-0144-02
一、外界对财务人员的看法
很多人对会计都有很深的误解,认为会计人就是为企业记账管钱的账房先生,他们不懂业务,考虑问题狭隘,无法以全局的角度为企业提供正确的决策支持,在控制企业财务支出方面过于严格执行准则,没有灵活性,是企业业务发展的绊脚石,更有一些企业高层领导对企业财务很不重视,认为钱是赚出来的不是省出来的,没有开源,谈何节流,发展业务才是当务之急,财务作为企业的最后端的服务型组织,没有必要在此过于耗费精力.
当然,外界的看法并不是完全没有道理,现在确实有很多会计人每天做着基础的财务工作,如报销、开具和认证、记账、从财务系统中导出财务报表等,尤其现在业财一体化,ERP 系统等应用广泛,很多财务工作已经变得越来越没有技术含量,随便找个其他专业的人培训几天就能上岗,这就需要我们财务人员反思,如果我们只是会做这种替代性极强并且没有技术含量的工作,只是为企业反映和守护那些看似被我们计算的非常准确的历史价值,就不能怪其他部门乃至高层领导对我们的不重视甚至看不起了,因为相较于财务部门,研发部门能够研发出为企业赢得市场份额、提高工作效率、降低成本的技术与产品,生产部门能够生产出真正为企业创造出价值的商品,销售部门凭借嘴皮子上的实力为企业带来真正的流入,人力部门为企业引进大量优秀人才,而此时的财务人员只是为企业记录和反映这些优秀的部门所做的工作.
二、大数据时代,财务人员面临的挑战
由于互联网和信息技术的快速发展,我们已进入大数据时代,( 温航2015)“大数据既不是新产品也不是新技术,而是在信息化高速发展的今天所出现的一种新现象.”在大数据背景下,( 王博2017)“现有的财务模式已经完全被颠覆,财务工作的外部环境发生巨大改变”,企业可通过多种渠道快速获取信息,这在为财务人员提供便利的同时也提出了更多的挑战.
( 一) 一成不变将面临淘汰
大数据时代下账务处理软件、财务共享中心、财务云等应用广泛,基础的财务工作包括从业务数据输入到最终报表产生都可基本由ERP 等软件进行处理,这使得财务人员可以从大量重复的工作中解脱出来,同时也使得以财务基础工作为生的财务人员面临淘汰,在计算机的帮助下,财务基础工作将越来越规范化、流程化、越来越不具有技术含量,可替代性极高,在不久的将来,大部分规范的流程操作都将会被计算机、智能机器人所替代,如果财务人员不及时进行改变,面临的只有残酷的淘汰.
( 二) 思想观念需转变
1. 预测未来比核算历史更能创造价值
传统财务模式下财务人员耗费大部分精力来保证历史财务数据的准确性,而这些数据都是沉没成本,在货币具有较大的时间价值、经济环境瞬息万变、竞争对手层出不穷的情况下,运用大数据分析出较准确的未来业绩对企业战略决策更有意义.
2. 事中控制比事后解释差异更有意义
在很多企业财务只是一个职能部门,只负责记录、核算经济业务,并在事后解释费用超支、资金回收困难等情况,并不能对其产生实际的影响与控制,这就大大降低了财务创造价值的可能性,财务应是在业务发生时对其进行控制,并及时采取有效的措施.
3. 只关注企业本身已远远不够
大数据背景下,各方获取信息的速度越来越快,同时行业形势也可能瞬息万变,竞争越演越烈,如果企业财务人员严格遵守会计主体假设,仅关注企业本身的财务和经营状况已经远远满足不了企业决策的需求,就如前不久京东、唯品会、腾讯的合作,对互联网巨头阿里巴巴以及众多互联网公司都会产生一定的影响,如果其他企业只是埋头苦干,不关心外界格局,不能够采取积极的应对措施,就只能任人宰割,不是濒临破产就是被兼并.因此,财务不仅需要关注企业自整体状况,同样也要关注供应商、客户、合作伙伴的经济行为、经营状况、财务状况,经济形势,行业趋势,竞争格局,金融环境以及政府部门出台的相关政策等.
( 三) 需要掌握更多技能及知识
大数据时代下,财务人员仅掌握财务知识已经远不能满足企业的需求,同时还应掌握计算机技能、区块链等信息技术,( 张汉东2015)“还必须掌握更多的管理知识技能、分析能力,善于利用大数据技术评估企业业绩、企业风险”,( 王博2017) 此外,还应具备风险管控、公司治理、绩效考核、战略投融资、资本运作等技能.并且还要懂得法律,关注政策.
三、大数据时代,财务人员应抓住机遇进行角色转变
( 一) 由专才转变为通才
社会分工使每个人专业很狭窄,大数据改变了这个格局.前边讲到,大数据时代下,财务人员应掌握更多的知识与技能,这都使得财务人员将不再是仅精通财务知识的专才,将会变成掌握多种技能的通才.但是“通才”并不意味着每一个财务人员都要掌握所有的知识与技能,而是在一个财务团队中包含具有这些技能的财务人员即可.但这也不意味着,每一个财务人员只精通一方面就可以,而是需要一个财务人员精通两至三方面的专业知识及技能,比如,一些人精通财务知识与计算机技术,另一些人是财务知识与法律知识的结合,还有一些人是财务知识与统计分析的结合,亦或是财务知识与公司治理,公司战略的结合等等.这样的组合将能够为企业战略决策、投资决策提供更好的支持.
( 二) 由事后总结者转变为全程监控者
财务部门作为企业的职能部门,为企业各个部门服务,记录每一个部门的经济业务,但是这些工作都是事后总结性的,缺乏对其他部门产生的资金流出的有效控制,如财务部门能够对企业业务进行实时控制,则很多没有必要的支出都会被控制.如企业可以通过事前统计出各部门出差计划并与携程等进行合作,争取折扣降低成本,不需要员工垫付与贴票报销,企业与携程等直接对接进行结算与开票.
( 三) 由内向沉稳者转变为谈判专家
很多人都认为财务人员应该内向稳重,不善言谈,因为做财务工作需要处理大量的数据,需要细致与耐心,而内向稳中的人更加符合财务工作的要求,但是在大数据时代,如果想要在企业中与其他部门有效沟通、默契配合,以及与审计机构、政府、银行、工商局等其他机构的沟通都至关重要,如在投资融资过程中,高超的议价能力能够为企业创造实实在在的价值,因此财务人员的谈判能力也非常重要.
( 四) 由财务顾问转变为战略顾问
由财务顾问转变为战略顾问就需要财务人员眼光不能局限于企业财务状况,需要跳出财务角度看问题,以全局的角度为企业出谋划策,同时财务人员需要非常熟悉企业的业务与产品,了解企业的产品与服务目前在市场中处于何种竞争位置.目前,ERP 软件已经实现企业业财一体化,但是财务人员的思维并没有跟上,目光还是很局限,因此财务人员在入职时可以让其在业务部门轮岗,熟悉企业的业务,可以权衡企业资源、产品竞争力、市场行情后为企业做出卓越的战略决策支持.
( 五) 由数据处理者转变为数据使用者
传统财务模式,财务人员负责记录核算企业财务数据,为内部及外部使用者提供出具财务报告.而大数据时代下,财务人员要利用好企业的数据进行前瞻性的数据分析,帮助企业进行决策.
( 六) 由价值守护者转变为价值创造者
在传统的财务模式中,很多会计核算工作都需要财务人员亲力亲为,此时财务人员的工作属于“事后核算型”谈不上价值创造( 温胜精2012),财务人员忙于数据收集、核算、验证与整合,每月月结都会使财务组织分身乏术,无暇顾及其他方面,此时重大的价值机会被忽视；而在大数据时代,财务人员从繁重并重复的基础工作中解脱出来,同时可以利用计算机软件加快出具财报的速度,并且企业利用大数据大大提高了信息共享及获取速度,此时财务人员能够专注于定性分析和价值机会寻猎.
郭长亮(2016) 认为作为记录企业经济业务活动的数据虽然不是企业价值创造的直接来源,却可以成为企业发展成长的“催化剂”.财务人员可通过多种途径为企业创造价值.通过分析为企业选择同等风险下净现值较大的项目；通过税务筹划,为企业节省税费支出,通过风险控制为企业避免损失；利用好有价证券降低企业机会成本；通过事前控制降低各部门不必要的费用；通过了解行业动态与竞争格局及时调整战略方向；通过掌握政策及法律法规变动,为企业规避政治风险并利用政策的利好……通过种种的措施为企业节省成本增加流入,从而为企业创造价值.
四、结语
这种角色转变对财务人员来说非常不易,但是我们应抓住机遇,在大数据时代以及外界看法的“逼迫”下不断汲取知识、增强能力、提升素质,如雄鹰折翅般坚定地“折去”旧思维,“重生”新力量,将财务变革进行到底,为企业价值创造做出实在的贡献,同时促进财务人员从“账房先生回归管理者”,进而提高财务人员在企业中的地位,一改外界对财务人员的刻板印象.这场振奋人心又步履维艰的财务革命,你准备好了吗？
参考文献：
[1] 温胜精. 财务部门: 如何创造价值[J]. 财务与会计: 理财版,2012(7):70-71.
[2] 温航, 沈英. 大数据时代对企业会计信息质量的影响[J]. 科技展望,2015,25(22):1+3.
[3] 郭长亮. 探析大数据技术对财务管理的机遇与挑战[J]. 财经界:学术版,2016(9):186+188.
[4] 张汉东, 刘闯. 大数据时代会计面临的挑战与出路分析[J]. 中国市场,2015(52):45-46.
[5] 王博. 大数据时代下企业财务转型思考[J]. 新会计,2017(11):47-48.
作者简介：贺春阳(1993-),女,首都经济贸易大学会计学硕士,主要从事财务管理、无形资产研究.
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