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企业风险管理与控制模型

　　随着市场经济的不断发展和经济全球化的影响蔓延,现代化企业的发展开始面临诸多风险,企业在日常经营管理过程中会遇到各种各样的经营风险,而这些风险也涵盖了企业日常管理的多个领域,每一个企业都有可能遇到各种各样的风险,如何更好地管理和化解这些风险是企业经营者必须重视的问题.本文以此为背景,对现代化企业风险管理及风险控制模型进行了简单介绍.

　　一、企业风险管理

　　（一）企业风险管理的概念

　　企业风险管理实际上是一个过程,是企业在为了一个发展目标奋斗的过程中,通过一定的措施将各种不确定的风险因素可能产生的后果控制在企业能够接受的范围内的一个过程,通过这些举措来保证企业整体利益的实现.从定义中可以看出,企业风险管理是持续存在于企业主体内部的、是需要企业董事会、管理层及内部各个层级的人员来实施的,同时企业的风险管理应用于战略制定,通过对企业经营发展潜在影响因素和风险的识别将风险控制在一定的范围内,为企业发展目标的实现提供可靠保障.

　　企业风险按内容分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险.企业风险管控是运营管理的核心,如有色冶炼企业,重点要抓市场风险、财务风险和运营风险,具体就是套期保值风险、汇率风险及流动性的管控,因为套期投机可以让人一夜暴富,也可让人一夜一无所有.例如,2017年8月16日晚,铜、锌暴涨,部分大量空头企业当天浮亏以亿元计,若是单边投机操作,无风险对冲,将损失惨重.汇率风险同样要引起警觉,2016年人民币对美元汇率由年初的6.506跌至年末的6.9672,跌幅7%；同样,2017年欧元对人民币大幅升值（最低7.25升至7.95）,这对于进口企业来说,若不及时采取锁汇、货币互换、远期购汇等系统防范措施,损失将难以估量.由此可见,企业风险管理的重要性.

　　（二）企业风险管理的特点

　　一是风险管理过程化.上述内容提到企业风险管理实际上是一个过程,这个过程既包括风险损失的降低措施,同时也包括对风险的控制.具体来讲,包括企业风险识别、风险分解、确定风险管理目标、确定风险管理方法、具体实施、过程修正及结果评估等过程.这个过程既包括对环境和风险的识别,也包括具体的风险应对措施.企业风险管理过程包括内部环境、设定目标、对象识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、过程监控这几个要素,这些要素既是企业开展风险管理的方向,同时也是判断企业风险管理质量的标准.近年来的一些企业风险案例使现代化企业开始越来越重视风险管理的作用,如2011年安然事件之后,美国很多企业开始构建风险管理机制,尤其是针对企业的风险预警,希望通过风险管理机制的完善来降低企业经营风险.

　　二是风险管理源头化.企业风险管理是需要内部各个层次的人员来实施的,从其管理范围来看,首先需要根据企业内部业务类型、部门构成进行合理设定,分层次进行风险管理；其次还要有大局意识,将企业各个部门、各种经营业务的风险进行汇总,从整体出发对风险进行定义和具体管理.具体来讲就是从企业发展战略、经营决策的源头来管控企业风险.如企业投资决策,前期的尽职调查尤其重要.以日本政府控股企业为例,这些企业规模都相对较大,企业负责风险管理部门被称作“情报参事室”,这个部门的职责就是对企业的外部环境信息进行收集,同时对于企业的外部市场的变化情况进行及时了解,如日本宏观经济政策变动、自然环境、人文社会等方面的信息,这些信息都属于企业风险的外部来源,通过对这些信息的了解和汇总,对各个要素及不同要素之间的关系作出综合分析,同时还需要考虑这些要素对于企业战略实施及经营发展所产生的影响,以此来为企业战略制定提供可靠的信息,帮助企业更好地规避风险.

　　三是风险管理全员化.风险管理不仅是一个过程,同时它也是企业从上至下全面履行的一个过程,不仅涉及到企业的管理层,同时还包括企业内部所有员工.所谓风险管理全员化就是要求企业的风险管理应该有大局意识和整体意识,所以风险管理需要全员参与才能够达到预期效果.例如,日本丰田汽车就将“产品全面质量管理”列入到每一个员工的工作内容和绩效考核中,企业将产品质量指标和对应的风险区分开来,然后下放到每一个员工的管理内容中,并且要求每一个员工都要对产品质量风险有清醒的认识,通过自上而下的风险意识提升来实现企业风险管理的目标.

　　四是风险管理成本化.并不是所有的风险管理都能够帮助企（下转133页）（上接129页）业规避所有风险,企业开展风险管理的最终目标是要最大限度地帮助企业规避风险,将企业经营损失降低到最小,其为企业目标的实现提供了保证.所以,企业在开展风险管理的过程中,必须根据自身的经营状况来合理调配资源和产出的比例,对于企业管理层来说,不可能对所有的风险都能做出科学管理,他们需要做的是将能够控制好的环节做到尽善尽美.

　　二、企业风险管理控制系统模型

　　企业风险控制是风险管理的核心所在,风险控制主要是通过一系列的管理操作把潜在的风险控制在可接受的范围内,帮助企业规避经营损失的一个过程,同时也是企业风险管理的重要手段,通过风险控制来让企业规避经营风险,避免风险恶化转化为企业经营危机.企业风险控制目标主要是对潜在的风险损失及可能获得的风险收益进行权衡之后所指定的,通过风险控制目标来优化风险决策,最大限度地降低企业的风险代价.企业风险控制系统包括风险控制的具体内容、控制要素、控制环境及控制目标这几个方面,风险控制系统模型的构建需要从自身经营情况及风险控制的具体要求入手.

　　首先,确定控制目标,即企业在面对风险时的经营目标,然后根据经营目标判断企业的经营绩效,在风险之下的经营绩效表现为企业的实际获利水平、偿债能力、资金周转能力等经营水平的整体体现,而这些方面构成了企业经营能力和经营绩效的各个构成部分.风险控制系统模型的输入变量主要包含三个要素：一是企业风险管理系统的正常要素,如资金、劳动力、原材料等生产要素；二是企业施控系统的反馈要素,指的是风险控制决策主体的控制,这一方面主要包括企业供应、生产、销售、信息、理财等管理决策控制分量,主要是承担每一个分量的决策控制；三是实企业外部环境干扰因素,如政治环境因素、经济环境因素、自然环境因素及社会环境因素等,以上的这些正产要素、反馈要素及外部环境干扰要素都包含多个状态.

　　其次,企业生产经营转换能力,与之产生关联的主要有施控系统、干扰要素及正常要素.施控系统（企业决策主体对于特定干扰因素及实际经营反馈信息的综合处理能力）主要是企业风险管理决策,干扰因素主要是外部环境,在这三个要素的共同作用下,对企业的经营绩效进行评价,然后根据风险信息状态反馈来比较判断企业风险控制系统的功能.

　　最后,风险管理组织职能体系及其职责是开展风险管理的必要条件.企业员工、业务部门、管理层构成风险管理的第一道防线；专业风险管理人员、风险管理及审计委员会构成风险管理的第二道防线；董事会构成风险管理的第三道防线,即层层把关,筑牢风险篱笆,防患于未然.

　　三、结语

　　任何企业的发展都会面临诸多风险,这些风险既可以是确定的,也可以是不确定的,企业想要更好地发展,必须要及时识别并处理经营过程中可能面临的风险,同时通过风险识别、风险管理、风险化解来最大限度地规避经营风险,从而推动企业更好地发展.

　　（作者单位：紫金矿业集团股份有限公司冶炼加工管理部）

（责任编辑：陈喜辉）

风险管理论文范文结:

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