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银行内部审计对资金中介风险的防控探析
［摘 要］资金中介介入银行信贷业务,会给商业银行带来收益损失、信贷风险和声誉风险.文章从银行内部审计实践出发,提出塑造正确的管理文化和理念、促进监督制约机制的完善、加强干部员工提拔录用的审查、从员工和客户两方面排查监控、加大对违规问题处理的后续跟踪共五项防控措施,从而实现对资金中介风险的全面监控和防范.
［关键词］资金中介；风险；银行内部审计；监控防范
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.047
1资金中介的概念
广义的资金中介,是指市场上资金融通过程中,在资金供求者之间起媒介或桥梁作用的人或机构.而本文指的资金中介,又名资金掮客,特指与银行信贷相关的民间资金介绍人,主要包括以下四类：一是转贷资金中介,是指在借款人贷款回收再贷期间提供过桥资金的中介人；二是“优惠”贷款中介,是指资金中介通过向银行提供存款等方式“提高综合贡献度”,从而为其介绍的借款人申请到“优惠利率”的贷款,实质上是银行监管部门明令禁止的“配套存款”的变种；三是票据中介,是指从事银行承兑票据买卖的中介；四是其他类型的资金中介,包括以资金中介为名的诈骗人员.
2资金中介给银行带来的危害
2.1蚕食银行正常利差
资金中介通过向银行提供存款或其他方式为借款人申请“优惠利率”,再采取向借款人收费的办法获取收益.这种牟利方式,是将原先银行的部分正常利差收益转入资金中介手中,扭曲了银行收益覆盖风险的经营原则.更有甚者,资金中介通过与银行内部员工“合作”,进行信贷寻租,迫使正常的信贷需求客户也必须通过资金中介才能获得贷款,由此损公肥私,瓜分银行收益,严重扰乱正常的贷款供需关系.
2.2向银行引入高风险客户
通过资金中介介绍引入的客户,许多不符合银行准入门槛,或其融资需求超过自身实力,因此愿意付出高成本,这样的客户往往伴随着高风险.而首贷之后为了掩盖客户的高风险,降低不良率,信贷人员不得不依赖资金中介对客户的调剂,甚至利用职务便利参与对客户的,从而陷入恶性循环,引发批量调剂的情形,最终很有可能导致案件的发生.
2.3掩盖和加大信贷风险
转贷资金中介通过向借款人提供转贷资金,使一些经营情况已经出现问题的借款人得以在表面上正常还本付息,干扰了银行信贷风险的判断,不利于银行及早采取压缩额度、增加担保等风控措施,甚至会出现向风险客户增量发放贷款的情况.票据中介则在赚取大量贴现利差的同时,诱惑怂恿企业扩大表外融资,导致大量无真实贸易背景的银行承兑汇票的签发,过度融资使得最终敞口风险很可能转为不良贷款.更严重的是,一些资金中介本身就从事民间放贷生意,当其发放的对象无法偿还时,这些资金中介就利用平时与银行的“合作关系”,将客户介绍给银行发放贷款,骗取银行资金,将民间借贷的风险向银行转嫁.
2.4腐蚀银行干部员工队伍,增加银行声誉风险
资金中介介入银行信贷业务,以其“丰厚收益”极易引发员工道德风险,轻则使员工无心正常的业务工作,热衷于将银行的息差收入赚入个人腰包；重则导致滥批风险贷款,造成信贷风险集中爆发.更有甚者,部分银行工作人员自己或近亲属直接从事资金中介,借职务之便批量借冒名贷款用于自己生意,或是参与非法吸收存款、集资诈骗、洗钱等严重刑事犯罪活动.资金中介风险一旦爆发,往往导致银行网点机构出现大面积的信贷资产不良,同时由于涉及客户数量众多,处置不当可能形成件,极易成为媒体和客户关注的热点,会给银行正常经营获得和声誉带来较大的负面影响.
3银行内部审计对资金中介风险的防控措施
3.1注重塑造正确的管理文化和理念
资金中介侵入银行信贷体系,根子在银行经营部门的管理文化和理念.一些基层管理人员风险意识薄弱,将资金中介视为业务发展的“助力”,而忽略了背后可能隐藏的合规风险、声誉风险以及道德风险.因此防控和治理资金中介对银行系统的侵蚀,内部审计首先要对银行员工特别是基层管理人员的整体经营文化和理念进行纠偏,通过审计谈话、反馈沟通,引导银行内部树立正确的经营观、发展观.抵制资金中介带来的短期业绩诱惑,提升自然存款增长能力,加大对实体经济的信贷投放力度.
3.2促进监督制约机制的完善
防控资金中介风险,关键在于相关制度的建设和完善.从一些违规案例来看,基层分支机构负责人在贷款审批、存款维护管理上的权力过于集中,缺乏监督机制,是造成银行内部人联合资金中介从中牟取私利或引发其他违规问题的重要原因.因此,银行内部审计不仅要关注单个事件,更要深入剖析由此反映出整个银行监督制约机制中的缺陷,提出有价值的审计建议.例如：建立健全员工行为规范禁令,明确员工行为规范底线、红线；运用和完善风险经理总部委派制来制约分支机构权限内贷款审批；施行更细化的优惠利率逐级审批机制；加大总部对低于一定水平线利率贷款的定期巡查复核力度；完善考核机制,细化存款结构考核,加大自然存款增长的考核分值等.
3.3加强干部员工提拔录用的审查
一些银行为了短期业绩效益,在提拔基层负责人、录用新员工时过多地关注其资源情况,任用一些和资金中介往来密切的所谓“能人”,而忽略了对其道德品质、社会关系复杂等影响长远发展因素的关注,后期往往出现严重的员工道德风险和信贷风险.这就要求银行内部审计防患于未然,加强干部提拔、员工录用的事前审计环节工作,摸清干部员工的主要社会关系、家庭经济情况、以往工作的道德表现等,严防“带病提拔”“带病录用”,在事前准入环节就建立与资金中介的“防火墙”.
3.4从员工和客户两方面排查监控
银行内部审计要从员工和客户两方面入手,事中监管双管齐下,使资金中介无隙可乘.
一方面银行内部审计要建立健全员工行为规范动态管理机制,安排专人定期查询员工的征信、记录、出入境记录、大额资金往来、与信贷客户及资金中介资金往来等,及时了解、掌握员工八小时外的行为规范动态.
另一方面充分运用科技力量,建设实时监测客户的审计系统.及时捕捉和分析批量还贷还息、多户共用联系手机、多户有规律地每次贷款后向同一人支付资金等异常交易情况,从可疑交易记录锁定有资金中介嫌疑的账户进行详查,从而对资金中介介入的信贷业务实现早发现、早防控.
3.5加大对违规问题处理的后续跟踪
银行内部审计要加大对违规问题处理的后续跟踪审计,发挥审计的威慑力,形成持续的高压态势,使资金中介风险难以死灰复燃.具体包括：一是要跟踪违规贷款的整改情况,严防资金中介采取贷款主体变更为关联人改头换面继续贷款；二是要监督分支机构和信贷人员对问题及时整改,有序压缩退出违规贷款,防止部分分支机构或员工因自身利益互相推诿拖延或仅在形式上整改；三是要跟踪违规问题的问责和处理,对问责不及时、不到位的要向董事会和高管层披露,防止风险扩大,并对行内员工形成警示,塑造良好合规氛围.
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