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风险导向型内部审计在企业风险管理中的运用

一、风险导向型的内部审计在企业的风险管理之中所起到的作用

（一）风险的环境分析在企业中所起到的作用.企业的风险环境分为两个影响方面,一是外部的风险影响,二是指在企业内部所有的风险影响,而外部的环境影响因素中主要是指涉及到法律、经济、政治等其他方面,而企业内部的环境风险有关的影响因素主要包括：企业的风险偏好以及风险文化方面、诚信道德方面、企业的相关管理理念、公司的组织结构以及其职责的相对划分.内部环境的影响因素是一个企业战略性发展的基础以及其发展方向的确立,经营环境是风险的根源,所以在进行内部的审计工作时,工作的主要方向首先是对经营环境进行审计,随后再进一步的对评估组织的固有的风险以及剩余的风险,经过有关部门分析之后,通过审计报告的形式将分析结果上报给管理层人员,对企业进行一个全面客观的判断.

（二）在对风险事件识别过程之中的作用.企业的内部审计往往是依据各种战略以及各个类型的商业形式,同时针对现有企业的发展环境以及整个市场的经营风险水平进行观察,在观察的同时,内部的审计人员需要具有独立的推断能力,可推断出企业中可能存在的潜在重大的风险,而在风险的识别过程当中,企业内部的审计相关人员需要有效判断出企业中的管理高层是否已经列举出了所有的有效风险事件.

（三）在企业风险评估中所起的作用.企业中风险导向型的一些内部审计工作往往都涉及到了风险评估工作,风险评估中则主要采取的是风险评级以及相应计分的方式从而进行评估工作,还会根据一些量化的风险方面水平进行相对应的公正的排列次序,并且会在其中查找出企业风险所存在的根本性原因,从而找出解决企业问题的最好方案,而对于那些检测人员难以进行客观方面分析的企业风险事件就需要先进行优先次序排列的工作,在其中找出导致风险存在的最为根本的原因,而对一些风险水平进行排列的工作以及另外一些企业风险评级的相关工作来说,内部的企业审计人员对于这些问题所有的判断是极为重要的,在一定程度上可以帮助企业管理层做出更为正确和保险的抉择,与此同时,内部的审计人员还需要从一个专业的判断角度为企业管理层的工作人员提供出最优的解决问题的方案以及预估能力.

（四）在企业风险的反应以及其控制活动之中所起的作用.在企业经过了风险的识别以及评估工作之后,相应的企业需要对企业风险以及其收益做出一个权衡工作,规避风险超出了企业所能接受的风险范围,企业不能够经济有效的对于这项风险进行抑制工作,就需要对这个项目采取一定的措施达到转移或减少风险的目的,或者是直接放弃这个项目,对于大部分的风险企业采取的行动都是用一些措施转移风险、减少风险,公司内部人员在对于风险进行管理和协调的过程当中,往往使用的是分析性的程序以及进行详细的测试.

二、风险导向型在内部审计中应注意的问题

（一）责任方面.在风险导向型内部审计工作中重要的一部分是企业的风险管理,在企业内部工作的审计人员从某种意义上说并没有参与企业审计的相关风险管理的建立以及其企业自身整体运行的过程,而是在企业已经存在相应风险管理的实施过程中进行一定量的监督工作,从而促进相应企业风险管理方面的建立,并且使风险管理所有的有效性得以成为一种可能.

（二）途径方面.内部审计的工作途径主要包含两个方面,一是风险管理审计,主要负责风险的认定和评价工作,二是风险的导向审计,其主要职责是负责接受风险的相关咨询以及企业建议工作,风险管理的审计主要方向是进行企业风险识别以及风险防范、衡量等,而风险导向所涉及的工作方面涉及的是风险确认,风险排序以及给出相应的建议,两方面相结合共同构成风险的审计报告,

（三）风险侧重点方面.企业的风险导向的内部审计相关顺序是：从目标到企业风险再到风险控制,企业对其自身的风险分析给予重视,风险的导向在对企业的风险评估之中以及进行管理的过程当中,首先做到应优先选择那些在企业中风险领域相关的控制问题,并且在企业评估方面也应针对企业风险具体的控制方面、企业风险管理产生的效果方面,这样会有效的提升企业整体的经营效果以及经营效率.

三、结语

本文主要介绍了风险导向形所有的内部审计在企业相关的风险管理之中的作用以及企业的风险导向在内部审计中的应用时需要注意的系列问题,希望可以对我国企业的发展有所帮助.

参考文献

[1]翟平堂.风险管理审计与风险导向相关审计的比较［J］.中国内部审计,2008（10）：54-55.

[2]黄阳阳,吴屾屾.企业风险的管理审计以及风险导向相关审计比较研究［J］.商业会计,2013（12）：69-71.

（作者单位：上海立信会计金融学院）

风险管理论文范文结:

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