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企业内部管控
【摘 要】一个企业的发展离不开内部管控的管理,企业内部管控在企业管理中的作用日益突出.将企业内控的风险降到可承受的范围之内可以使企业在竞争日益激烈的市场环境中占有一席之地.本文阐明了企业内部管控管理的定义以及其重要性,然后对企业内部控制体系存在的问题进行了分析,并提出了防范企业经营风险促进内控管理发展的一些意见和建议,以改进企业的管理水平,提高企业的市场竞争力.
【关键词】内部管控；风险防范；建议；竞争力
一个企业的发展离不开内部管控的管理,因为经营上的风险是蕴含在日常管理经营之中的,内控不到位,管理不善会给企业带来经济损失,付出的代价是让企业产生一些不必要的成本,加强企业内部控制管理,将内控的风险降到可承受的范围之内,是企业长远发展的重要手段,同时可以使企业在竞争日益激烈的市场环境中占有一席之地.所以,研究企业内控存在的问题并采取针对性的措施进行防范是具有重要意义的.
一、企业内部管理管控的定义及重要性
1. 企业内部控制管理管控的定义
企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称.完善的内部控制管理体系,能够帮助企业建立现代企业制度,提升企业的管理水平和市场竞争能力,为实现企业的长远发展打下坚实的基础.
2. 企业内部管控管理的重要性
（1）企业管理模式的简单性
在企业经营管理的作用下,为更好地达到企业内部控制管理与风险管理的目的,应采取正确的措施.企业内部控制管理与风险管理存在必然的联系,诸多企业在整合期间,根据企业自身的实际发展状况不断累积丰富的经营经验,创建合理的经营管理制度,从根本上将企业管理模式简单化,使企业经营管理的效率得到很好的改善,同时也可以降低企业经营管理出现不必要的浪费现象.
（2）充分发挥出风险管理的防范意识
充分发挥出风险管理的防范意识,逐渐成为整合企业内部控制管理与风险管理的关键,在一定程度上,降低企业经营管理风险事故的发生概率.与企业的实际发展方向结合,制定适合企业自身经营管理的目标,以此实现企业内部控制管理水平的提升,为企业的经济效益发展奠定坚实的基础.
二、企业内部控制存在的问题
1. 企业管理者及员工的综合素质不高
人是企业最重要的资源,是企业内控的核心,人员素质的高低往往会决定着企业内控质量的高低.目前我国企业管理者及员工的综合素质普遍不高,导致企业内部控制比较薄弱.首先,大多数企业管理者缺乏相关的专业知识和专业技能、缺乏资本运营管理理念、缺乏内控观念、对各项法律法规理解不到位、甚至存在品德操守方面的问题等,造成内部控制不完善、执行不力.其次,企业会计人员专业知识水平和业务素质较低,对相关的会计知识、法律法规、准则制度一知半解甚至不懂.一些会计人员无视会计职业道德产生故意伪造、变造会计资料,监守自盗,贪污、挪用公款等违法违纪行为.另外,缺乏主动性和创造性,没有参与管理的意识,没有经营和市场观念,只是在日常的经营活动中进行核算、报告,不能有效发挥会计的作用.
2. 缺乏风险预警机制和风险评估机制意识
随着全球经济一体化不断地深入,企业间的竞争日益激烈,随之相伴的企业经营风险也就越来越高.然而,目前我国企业的风险评估意识和预警机制意识还很淡薄.我国很多企业往往会无视风险评估和预警机制建立的意义,没有设置风险评估机构,也没有配备专业评估人员,这就使企业在日常经营活动中不能及时有效的发现和识别存在的风险与潜在危机.此外,企业所面临风险的大小和企业经营管理决策者的风险偏好有着密切的联系,那些风险评估和预警机制意识薄弱的经营决策人员往往会做出错误的估计和判断,从而导致重大经营决策的失败,给企业带来很大的损失,这种损失甚至不能弥补.
3. 缺乏有效的控制和监督活动
控制活动在整个内部控制体系中起着核心作用,监督是实施内部控制的保障,健全有效的控制和监督活动有利于企业内部控制的健康发展.但当前企业的现状是：一方面企业的控制活动往往表现无效.如业务批准与执行、业务执行与会计记录等不兼容职务没有相分离,考核奖惩机制不完善等导致内控活动失效；另一方面企业内部监督乏力、外部监督不足.如很多企业没有建立内部审计机构,即使有,监督职能也没有得到有效的执行,多数内部审计机构只是直接对企业管理者负责,缺乏独立性和权威性；社会监督和政府监督成效不显著.
4. 信息沟通不畅
信息沟通是企业实行内控的有效手段.但是如今,我国企业信息沟通还不畅通,没有及时提供完整、准确的信息.有些企业运用计算机网络技术较低,有些企业的信息管理系统比较落后,有些企业缺乏有效的纵向沟通和横向沟通,还有些企业则是与外部沟通不畅等.信息沟通不畅也是造成企业内控失效的一个很重要的缘由.
三、加强企业内控管理发展的建议
1. 提高企业全体员工的综合素质
提高企业全体员工的综合素质是企业内部控制成功的关键.对于管理者来说,应聘用具备管理技术、管理经验和相关专业知识的人员对企业进行全面的管理,不断地提高管理者的道德素养,提高企业领导者对内部控制的认识水平,提高企业领导者的管理水平和资本运营管理理念,转变管理思想,重视企业的人事管理,从而加强对内部控制制度的执行力度.对于普通员工来说,应大力提高相关会计人员的专业知识水平以及专业技能,加强职业道德教育和法制教育,提高员工的职业道德水平,培养员工树立正确的价值观、道德观和法制观；鼓励员工发挥主动性和创造性,提高参与管理意识,注重培养经营活动和市场的观念.
2. 提高风险意识,建立风险预警和风险评估机制
提高风险意识,建立风险预警机制和风险评价机制是企业内部控制发挥有效性的重要环节.因此,企业需要有风险意识,对各种风险能进行有效的防范和控制.一是企业应对风险有一定的了解,树立和提高风险意识.二是应该建立风险预警机制.企业通过一系列的分析识别出那些影响企业实现目标的潜在事项,把不好的潜在事项也就是所说的负面风险在刚刚萌芽的时候及时扼杀掉,做到预防风险或者是防范同类风险的再次发生,这样企业才能抓住发展机会、及时处理风险,减少错误的发生以及减少损失.三是应建立风险评估机制.企业应对那些妨碍企业实现经营目标的负面风险进行进一步的分析、辨认和评估,以便采取风险应对措施,在评估风险时,应分析出潜在风险的种类,也就是说首先判断出是固有风险还是剩余风险,再根据风险的重要程度进行风险排序,对那些重要的风险就应给予重点的关注.
3. 建立有效的控制和监督机制
一是加强对不兼容职务相分离的控制.严格会计和出纳分岗,明确业务审批与做账权限,财务专用章和私章分管,支票与财务专用章分管,会计经办与稽核检查,会计记录与资产保管等.使不相容职务之间能相互监督、相互制约,符合有效的制衡要求.二是建立有效的考核奖惩机制.物质奖励制度、精神奖励制度和企业文化激励制度等并存,做到真正地去考核、检查,提高员工的主观能动性,充分发挥控制活动的作用.三是建立有效的监督机制.企业应确保内部审计对活动的检查和评价能独立的进行,充分发挥它的独立性和权威性,增强内部审计对内部控制的监督功能.同时,企业、政府、社会应形成有效的监督合力,共同努力完善企业内部控制制度体系.
4. 建立有效的信息管理系统,加强信息沟通
一套完善的沟通系统有助于企业内部控制制度的加强,使内部控制的执行更加高效.一是企业应重视管理信息化的建设.企业规模越来越大,需要的信息资源也就越来越多,这时内外部间的信息需要进行交换与共享,体现信息的战略资源价值,实现这一目标就需要企业利用计算机网络技术和管理信息化软件,进而实现信息系统的自动化.二是拓宽沟通渠道.如向上渠道、向下渠道、横纵向渠道、内部渠道、外部渠道以及网络化沟通渠道等.自上而下的沟通能让员工了解自己在控制系统中承担的任务与责任,了解企业未来发展方向和企业内控的各项规定如何生效.自下而上的沟通能促进基层员工主动向管理层反馈重要的经营问题和关键信息.横向沟通能增进各部门之间相互了解,进行信息的交流与共享.外部沟通可以加强与顾客、供应商、销售商等的沟通,以便获取重要信息.三是建立有效的沟通机制.如信息反馈制度、会议制度、报告制度等.
四、结语
内部管控是以制度为外在形式,以制衡为内在灵魂,靠的是自我监督、评价、升级,是推动向前动态发展的一种过程,横管到边,竖管到底,不留死角, 做到防患于未然,事前调查,事后评价,让管控做到贯穿决策、执行、监督全过程,不存在内部管控的空白点.让具有独立性,业务胜任能力和职业道德素养的人员做好评价工作,通过提高企业员工素质,提高风险意识,建立风险预警评估机制和控制监督机制,加强信息沟通,做好企业经营风险的防范工作,促进企业内控管理的良好发展.
总之,内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力、减少资源浪费,提高效率、促进企业持续健康发展意义重大.应当树立强烈的责任感和使命感.将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作.
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