企业纳税方面有关研究生毕业论文范文和金税三期对企业纳税管理的影响分析相关研究生毕业论文范文-毕业论文网

本论文可用于企业纳税论文范文参考下载，企业纳税相关论文写作参考研究。

金税三期对企业纳税管理的影响分析

摘要：本文首先分析了“金税三期”对企业纳税管理的主要影响,进而阐明了“金税三期”实施后企业纳税管理面临的主要风险,以此为基础,提出了“金税三期”实施后企业加强纳税管理的主要措施.

关键词：金税三期；纳税；风险

伴随我国税制改革的逐步深入,企业面临的税务环境快速变化.“金税三期”是我国税务管理的一项重点工作,通过建立一体化信息平台,实施大数据分析,进一步规范了税务机关的征管行为和企业的纳税行为,发挥了良好的互动管理作用.税收征管环境的变化,使得企业的纳税管理风险发生了变化,需要企业充分认识“金税三期”工程带来的纳税环境变化,提升涉税风险的管控能力.

一、“金税三期”对企业纳税管理的主要影响

( 一) 优化企业纳税申报流程

在“金税三期”实施以前,企业办理税务事项往往涉及国税局、地税局、认证等多个平台,有的业务还必须到税务局的业务大厅上门办理,有时因为资料不齐全,需要来回于企业和税务机关,税务事项办理效率相对较低.“金税三期”将国税与地税的纳税平台统一到一起,企业可以通过一个界面完成企业税务管理涉及申报、纳税、报表等全部工作,“金税三期”平台上公布了税务公告、税务政策、咨询电话等多项信息,改善了用户界面,方便了企业纳税,通过系统的流程优化实现企业纳税申报流程的优化.

( 二) 提高企业管理效率

在“金税三期”实施以前,仅增值税的系统就涉及开票系统、认证系统等多个系统,各系统的集成性不佳,效率较低.“金税三期”实施后,通过系统集成与人工智能,大大提高了系统效率.如在票种核定业务中,系统会自动启动行政许可界面,要求进行相关的查询审定工作流,使得税务机关的工作更加流程化,企业享受的税务服务更加高效.

( 三) 规范企业税收征管流程

我国税收征管由税收征管法及实施条例具体明确,在实务操作中,由于特殊情况较多,税务机关在处理企业涉税业务时,选择空间和行政余地相对较大,不利于税收监管的公正执行.“金税三期”将税收征管法相关要求镶嵌入系统,自动拦截一些违规行为,如在行政处罚中,“金税三期”将责令限改通知书和行政处罚决定书严格区分,需分别送达,并分别销号,实现了企业税收征管流程更加规范.

二、“金税三期”实施后企业纳税管理面临的主要风险

( 一) 纳税申报风险

“金税三期”基本实现了企业涉税流程的线上化管理,处处留痕,企业的纳税足迹清晰透明,增加了企业产生纳税风险的可能性.如企业在个人所得税的申报中,实施“金税三期”前,有的企业为规避全员明细申报,选择到税务机关大厅申报,实现个人所得税一笔集中申报.“金税三期”实施后,无论采取何种申报途径,企业均需提供全员明细申报记录,使得企业的代扣行为必须真实合法,增加了企业人为虚假申报面临的处罚风险.

( 二) 管理风险

在营改增全部扩围后,我国的全部为国税局管理的增值税涉及的相关,对于增值税专用的管理同样是企业税务风险的高发区域.“金税三期”实施后,全国各地的企业纳税数据均在统一系统之内,通过稽核管理,如果某个企业取得了虚,或开具了虚,将都在系统中真实存在,一旦违法方被发现,企业将必然面临风险,面临补税、处罚等财务损失,甚至面临刑事处罚风险.

( 三) 征管稽查风险

“金税三期”实现了全国企业纳税数据的集中,实现了国地税征管平台的统一.在大数据分析技术的快速发展环境下,“金税三期”所汇集的数据,为税务机关进行征管排查提供了有力的信息支撑与保障.如“金税三期”将自动对收入变化异常、税款申报异常、缴销异常的企业实施筛选和披露,这时需要企业对异常情况进行说明,如果理由陈述不充分或虚假,系统将自动将该企业认定为税务检查或稽查的重点企业,使得企业面临的征管稽查环境更加严格.

三、“金税三期”实施后企业加强纳税管理的主要措施

( 一) 关注税收征管政策,保护自身权益

一是加强对征管政策的学习,特别应突出税收征管法与税收征管条例的学习,掌握税务机关在税收征管实施中应遵守的程序与规则,在税务机关程序不当时,可以有效保护自身的权益.二是自觉遵守税务机关的征管规定与要求,按时申报缴纳税款,报送财务报表等企业信息,并确保信息真实完整,降低纳税异常发生的几率.三是加强对企业经营情况分析,将企业纳税与业务实际有效联系,保障各类纳税事项合法合规.

( 二) 加强管理,防控纳税风险

一是建立管理制度,设立管理岗位,明确岗位职责,在制度与责任方面,加强管理的自觉性与合规性.二是加强领用与取得管理,由专人负责的库存管理,建立领用台帐,保证真实开具与完整；加强业务部门培训,坚决杜绝取得虚和虚.三是加强自查,建立自查机制,定期开展检查,对发现的问题及时补缴税款,并严肃处理涉假人员.

( 三) 加强实体法规学习,提高系统应用效率

一是企业财务部门或涉税办理人员应加强税务实体法学习,掌握企业所涉税种的税务政策,严格按照要求进行纳税申报与管理.二是加强税法宣贯与内部培训,普及企业全员税务意识,发挥全员力量,保障企业税务风险处于可控范围.三是加强与税务机关沟通交流,关注“金税三期”平台发布的税务信息,实时掌握税务管理最新要求与信息,及时建立企业税收相应政策,加强实施,有效防范企业纳税风险,促进企业持续健康发展.

总之,在强大的“金税三期”系统下,企业必须结合最新税收法规和征管趋势,重新评估税务整体合规状况,并进行合适的税务筹划方案调整；确保企业及时履行资料报备等相关法定义务,加强企业纳税管理,最大限度的减少涉税风险.财

( 作者单位：山东省地质矿产勘查开发局第五地质大队)

企业纳税论文范文结:

关于对写作企业纳税论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业纳税论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。

2、企业期刊