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健全铁路运输收入管理内控制度

【摘　要】随着我国市场经济的不断发展,铁路总公司对铁路运输企业的收入管理标准也提出了新的要求.如何加强铁路内部经营管理,强化运输收入管理的内部控制制度建设是铁路运输企业应该重点关注的问题.因此,铁路运输企业应该结合自身的工作特点,制定一套符合自身发展的收入管理内控管理制度,规范企业内部的运输收入体系,保证各项运输收入票据和进款的安全性和合理性,从而推动铁路运输企业的现代化管理进程.基于此,文章就从健全铁路运输收入管理内控制度展开分析和探讨,希望可以促进铁路运输收入管理工作的进步.

【关键词】铁路运输；收入管理；内控制度

一、引言

铁路运输收入管理内控制度不仅是保证运输收入管理质量的重要手段,更是堵塞漏洞,确保运输收入完整,提高企业经济效益的重要措施.随着铁路总公司围绕建立现代企业制度,深入推进铁路企业公司制改革,以移动互联网、云计算、大数据、物联网为代表的新一代信息技术与铁路运输企业正在进行深度融合,运输收入管理的对象、内容、方式及外部环境都发生了深刻的变化,如何夯实收入工作基础,实现运输收入管理基础工作规范化,是当前铁路运输企业收入管理工作面临的新课题.

二、内控制度的发展历程

1992 年之前,人们对内部控制存在多种解释.从审计视角来看,内部控制是保证财务报告可靠性的手段和方法；从管理者视角来看,内部控制是保证企业经营效率和目标实现的管制活动；从股东和其他利益相关者的角度来看,内部控制是为了解决代理人的道德风险与逆向选择问题而建立的一套监督和制衡制度,即公司治理.为了整合多种内部控制的概念和解释,l992 年,美国“反欺诈财务报告委员会”成立了专门的内部控制研究委员会(COS0),对内部控制、风险管理和舞弊防范领域提供先进的思想理念与应用指引,并于1992 年9 月发布了《内部控制——整合框架》.2013 年5 月,COS0 对其1992 年的《内部控制——整合框架》进行了修订,发布《内部控制——整合框架(20l3)》.修订后的新框架将内部控制定义为：由一个主体的董事会、管理层和其他员工实施的,旨在为实现运营、报告和合规目标提供合理保证的过程.2006 年,原铁道部为了进一步加强铁路运输企业内部运输收入管理控制制度建设,规范运输收入管理行为,确保运输收入完整,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范- 基础规范》等法律法规和原铁道部有关规定,制定了《关于建立健全单位内部运输收入管理控制制度的若干意见》,对全路运输企业收入管理行为加以规范,奠定了运输收入管理内控制度的基础.

2008 年5 月,国家财政部、中国证监会、国家审计署、中国银监会、中国保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》.2010 年4 月,上述五部委又联合发布企业内部控制配套指引,并且对配套指引逐一进行了深入而权威的解读.随后,国家财政部又陆续发布了一些解释公告和特殊行业操作指南,逐步形成了中国企业内部控制规范体系.

三、当前铁路运输企业收入管理内控制度存在的不足之处

1. 铁路运输企业缺乏现代化的内控管理手段

由于铁路运输企业受到传统收入管理模式的影响,使得企业当前的内控制度体系已经不能很好的解决现代市场经济的相关问题,部分铁路运输企业为了节约资金,在内控管理手段更新上存在一定的滞后性,企业内部的管理软件得不到及时更新,影响企业的未来发展.与此同时,部分企业管理者为了一味的图求安稳,忽略了对内控组织体系的创新,使得无法发挥企业内控制度的潜在功效.

2. 缺乏与现有经营模式相适应的风险管理体系

由于铁路运输企业长期以来是在原铁道部行政干预下开展业务的,其风险全部由原铁道部承担,因而管理者缺乏对风险的评估和防范意识.近几年铁路系统公司制改革加速推进,铁路企业从运输生产型向运输物流型转型,这些内外环境的变化对运输收入内部控制与风险管理带来了巨大的影响.2016 年,全路相继发生的资金特大事故、票据特大事故、员工侵吞票款特大事故均暴露了运输收入内控制度的缺陷.伴随铁路运输企业转型现代物流企业,各种电子支付手段的不断推出,收入管理原有的各项制度没有进行适宜性调整,不能实现将风险控制在可控范围内的基本需要,内部和外部风险识别和控制制度急待完善.

四、健全铁路运输收入管理内控制度的措施

1. 制定符合自身发展的收入管理内控组织体系

铁路运输企业想要制定符合自身发展的收入管理的内部控制制度,就应该积极引进先进现代化的内控管理方法.因此,企业内部可以设立不相容职务相互分离的控制原则,结合内部管理的需要以及收入管理的特点,对自身运输管理、收入管理的业务做到明确分工,使得企业员工之间可以相互制约,互相牵制.与此同时,企业可以采用授权批准控制制度,使得各级管理人员必须在授权范围内行使职权并承担相应的责任,从而保障收入管理内控制度的完成效率.此外,在企业内部推行全面预算管理制度,通过强化对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理.从而提高企业内部的预算管理效率,为企业赢得更大的经济收益.最后,企业应该及时制定内部控制报告,相关人员要以数据报表的形式反映给上级管理部门,对企业内部的收入情况做出统计分析,从而使得铁路运输企业的管理者能够及时了解企业内部的收入状况,并做出科学的决策,保障铁路运输企业各项业务的顺利执行.

2. 完善内部控制制度建设

铁路运输企业收入管理部门采取内部审核、会计核算、实地稽查的方法,对运输收入资金运动及运输收入实现的全过程进行监督检查,以保证铁路运输收入的正确核收和完整上缴.制定单位内部稽核制度,是对运输收入管理工作进行再监督的一种有效手段.铁路运输企业应当强化内部监督制度,规定内部监督的程序和要求,坚持收入出纳、收入会计等不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明,相互制约,相互监督.明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责,将内部监督工作明确化、严肃化,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议,确保内部监督工作有效开展.

3. 重视企业文化建设,实现收入管理规范化

企业规范化管理系统中的文化建设管理部分,回答的是如何进行企业文化建设管理,以实现企业组织基因的改造,全面构建出能保证企业发展持续快速,基业长青的强势企业文化的问题.总公司提出全面建立具有中国特色的国铁现代企业制度和运行机制,按照" 两个一以贯之" 的要求,推进公司制改革后企业治理工作创新.收入管理要贯彻落实总公司的要求,加强企业制度和行为规范的培训与宣导,寻求员工的意识认同和自我约束,建立以人为本的激励机制,树立员工的认同感、归属感、荣誉感,提升团队的凝聚力,从而有效推进收入工作,全面实现收入管理规范化.

五、结语

总而言之,强化铁路运输企业收入管理内控制度对企业的未来发展有着重要的作用.因此,铁路运输企业的管理者应该从提高自身思想意识做起,重视对内部内控管理人才的培养,加大对现代化管理知识和管理经验的培训,充分结合自身的企业特点以及市场的未来发展走向,制定符合自身发展的内控管理组织体系.同时要掌握收入管理的内控要点,针对相应问题做出具体分析,从而提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率,推动企业现代化发展进程,早日实现企业可持续发展的战略经营目标.

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铁路运输论文范文结:

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