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地方政府税收管理模式的思路
地方政府税收管理模式的创新思路研究
宋振生
青岛市黄岛区铁山街道办事处财政审计统计中心
【摘
要】本文首先阐述了税收管理的相关概念和内容,接着对我国地方政府税收管理模式的现状进行了分析,进而提出了地方政府税收管理模式的创新思路和途径,旨在说明税收管理模式的创新对地方政府发展的重要作用,为地方政府税收管理模式的创新思路提 出了一些参考和意见.
【关键词】地方政府 ；税收管理模式 ；创新
一、税收管理模式的相关概念
所谓税收,就是指国家为了获取一定的财政收入,在法律允许范围内,强制地、无偿地从社会生产或国民收入中获取一部分财产,从而为更好地为国家和政府职能服务.也就是说,政府的财政来源主要是税收.因此,加强税收的管理,制定严格的税收管理制度,不仅有助于保障国家的财政收入,还可以实现国家税务的规范化和组织化,实现税收的公平公正,从而营造良好的税收环境,有效推动市场经济的发展.
在税收的管理模式中,要时刻遵守以下 3 个原则 ：一是财政原则,自国家诞生以来,税收一直是国家财政的主要收入形式, 其主要方式是通过特定比例地获取社会生产和国民收入,因此并 不是说国家财政收入越多越好,而是要根据社会的发展情况和国 民的经济水平,进行适当地调整,从而形成一定规模的税收管理, 促进国家的健康发展 ；二是公平原则,主要体现在社会分工的不同税收上,一部分社会生产收益高,则国家获取较高的税收,另 一部分社会生产收益低,则国家获取少量的税收,在这一点上, 税收不仅与国家的经济水平相关,还和国家的政治水平密切连接, 同时也关系着国家的社会问题,因此实现税收的公平管理至关重 要 ；三是效率原则,主要包括行政效率和经济效率,其中,行政效率的提高则从简化税收制度和采取先进税收手段来体现,经济 效率则是指税收政策的拟定应在确保财政收入的同时,有助于社 会经济水平的提升,能够给国家的经济发展带来积极的作用.
二、我国地方政府税收管理模式的现状
1.税收管理观念陈旧
随着我国经济的高速发展,现代税收管理观念已经存在着很大的变化.然而在许多地方政府,仍然坚持以往的“收入观”和“任务观”,在税收管理上主要考虑的是政府的收入,而缺乏对纳税人的换位思考.一部分地方政府领导缺乏大局意识,随意下发税收计划,目前还存在有税不收、收“过头税”和越权减免税等现象的发生,导致了地方税收管理的混乱,从而引起地方经济发展的不稳定,造成了当地局势的动荡.此外,一些地方政府缺乏创新能力,一味地因循守旧,导致了税收管理方式的落后,阻碍了地方经济的发展.
2.税收管理机制落后
随着市场经济的快速发展,我国的税源结构也变得越来越复杂,地方政府对税源的监管也开始显得力不从心.尤其是在一些观念落后的地方,采用传统的税源监管方式已经不能满足现代税收管理的要求,日益现代化的发展趋势给现代管理带来了巨大挑战,因此加强地方政府税收管理机制的革新已经迫在眉睫.在目
前的管理机制中,主要体现在以下方面的困难 ：税源数据零散, 综合利用率低 ；资源配置不合理,管理职责不明确 ；地税管理缺乏足够的支持等等.
3.税收管理方式滞后
在许多地方政府的税源管理观念上,主要以行政管理为主, 从而导致政府过于强调管理者的权利,而忽视了管理者的责任, 而缺乏依法治税的观念.在这种管理方式下,带来的最大问题就 是税收的不公平性,比如偷税漏税现象等.当前地方税收方式滞 后主要包括：税收计划管理不科学；缺乏良好的依法治税环境等等.只有从法律角度出发,建立依法治税的观念,保持纳税人在法律 上的平等地位,才能促进地方税收管理的公平健康发展.
4.税收管理考核办法落后
在我国目前的地方政府税收管理考核中,普遍采取的是单独 地部门考核机制.在政府税收管理部门的组成上,主要包括征管 部门、计统部门、涉外部门、税征部门等等.在税收的管理考核上, 采用的是独立的部门考核制度,缺乏综合的、科学的、完整的考 核办法.虽然这样的考核方式在一定时间内实现了税收管理的刚 性需求,但随着社会发展和法制建设的完善,这些方式已经不再 适用.单一部门的考核存在很强的片面性和主观性,缺乏客观地 全面地考量,因此需要加以创新.
三、地方政府税收管理模式的创新思路研究
1.树立科学税收观念
针对我国地方政府税收管理观念落后的问题,建立和创新科 学税收观念显得尤为重要.在科学发展观中,核心思想是以人为本, 而科学税收观则以经济的科学发展为基础.在税收工作的考察和 评价上,不管是要求税收增长与经济增长同步,还是实现税收的 独立增长,都不应该坚持以单独的税收计划为主,而是要通过对 税收的科学预测和监控,坚持科学税收观,实现覆盖经济、征管 等多方面的税收管理体系建设,从而促进地方政府税收管理的规 范化发展.
2.创新税源管理机制
针对税源扩大带来的监管难度增加的问题,要实现对地方政府税源管理机制的创新,促进税收管理的公平化发展.具体内容是指建立部门环节之间的良性互动机制,在税务部门中,主要环节有税源监控、税收分析、纳税评估和税务稽查等,通过各环节之间的有效联通,实现完整高效的系统运作,从而促进税收管理的流程化发展.通过这样的方式,各个环节之间既相互独立,又互相依存,共同构建一个完整的税务管理体系,提升税收管理的效率和质量3.加强税源依法监控
在现代税收管理中,依法治税是管理的关键内容.税收作为 国家的主要财政来源,与法律有着非常紧密的联系,只有在法律 的监督下,税收才能实现公平高效的发展,也是实现国家无偿、强制税收的主要途径.在税源的依法监控上,主要包括以下内容：
（1）强化税源户籍管理,在税务登记过程中,要尽可能获取足够 的税源户籍信息,并定期对税源登记信息进行核查,防止漏税现象的发生,对于税收违法行为给予严厉处罚 ；（2）促进纳税人自觉缴纳税收,明确纳税申报的形式和内容并鼓励纳税人自觉申报, 对于不申报的行为给予行政处罚,对涉嫌税务犯罪的行为给予刑事处罚 ；（3）发挥“以票控税”的积极作用,严厉打击违法的行为 ；（4）加强对税务的日常检查工作,包括帐薄、凭证、申报环节、税征环节等的检查.
4.实行税务信息化建设
随着计算机网络技术的发展,信息化已经成为全球经济发展的重要内容.在税务的信息化系统建设中,主要包括 3 个部分：（1）征收管理系统,主要实现对税收业务的处理工作,同时加强对税源的过程监督 ；（2）外部信息系统,主要实现外部信息的交换和纳税人的服务功能,同时加强税源源头的监管 ；（3）决策支持管理系统,主要包括对地方政府的税收数据进行分析、监控和预测, 并指导税源的管理工作.
5.创新税收管理考核办法
针对税收管理考核办法落后的问题,有必要加强地方政府的税收管理考核创新,建立一套科学、完整、综合的考核机制.从 具体实现方式上来看,最主要的内容是建立一套具有定量分析功 能的考核指标体系.具体指标包括 ：征收准确率、税务登记率、按期申报率、预测准确率等等.针对各个地区的实际情况,对各 项指标进行适当完善和改进,确定其合适的权重比例,从而确保 考核体系的准确性.
四、总结
综上所述,我国目前的地方政府税收管理还存在一定的不足, 需要加以创新.在税收管理模式的创新上,主要通过革新观念、改进机制、依法治税、加强信息化建设和创新考核等方面进行,切实提高我国地方政府税收的管理,促进地方税收的公平高效发展.
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税收管理论文范文结:
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