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基于风险导向高校内部控制审计
一、前言
近年来,在高校中各种腐败案件发生频繁,高校工作十分严峻,建立并完善相应的预防与惩治腐败问题的体系迫在眉睫.高校内部审计能够通过自身监督和管理职能,对高校实施有效管理,避免各种腐败现象的发生.所以,高校需要通过内部控制审计工作对内部风险进行控制,避免腐败现象的发生.
二、内部审计在高校风险管理中的作用
1. 能够完善高校内部管理制度
内部审计是高校内部管理的重要内容,同学校别的管理体制一样,都肩负着健全学校内部运行机制的任务,同时还需将相关制度运行中存在的问题向学校进行及时反映,并根据实际情况提出合理建议,从而使高校内部管理制度得到不断完善.
2. 提高高校建设和服务质量
内部审计渗透到学校内部管理的各个环节,可以及时掌握高校经济运行中存在的问题,并提出相应的意见和看法,利于学校内部管理控制.根据学校内部涉及到的不同经济业务的特征,采用不同的审计方式对高校经济运行情况进行有效监督和控制,一旦发现经济运行活动有损于国家、学校、全体教职工的利益时,需要进行及时纠正和处理,提高高校建设和服务质量.
3. 增强高校经费使用效益
就目前的情况来看,高校教育经费和高等教学内涵发展需求不相适应,教育经费紧张是阻碍高校发展的主要因素之一.但是,从政府相关审计部门对高校经费审计情况来看,主要存在的问题有：高校经费供给紧张,教育资源配置以及经费的使用不合理,并未运用到实际需要的地方去,就出现了高校资源浪费、紧张问题.要将这一问题解决,就需要进行开源节流,高校内部审计工作需要对教育经费等支出情况进行有效监督,保证开源渠道到畅通无阻,增强高校经费使用效益.
三、高校内部控制风险产生机制
1. 风险根源因素
高校风险产生有内外部两方面因素,外部因素又包括政治和社会两方面,政治因素主要有办学方向、政策执行力度等,社会因素即各类信息、文化的传播等.风险内部因素包括人力资源因素和管理因素两方面.管理方面,即内部重要岗位空缺,财政收入作为学校最主要的收入来源,高校应该积极履行相关受托责任,但是若高校管理者自身的素质能力低下,管理能力不足,工作落实不到位,内部管理体制不健全等都会给高校发展造成影响.人力资源因素是高校在价值创造过程中,有着非常重要作用的知识素养、技术水平、经验等的总称,是高等学校重要教育资源.若高校专业技术老师缺乏,人力资源投入少,都对高校健康稳定发展造成了影响.
2. 风险效应
所谓的风险效益指的是风险发生根源因素发生变化,通过风险传导相应环节从而影响高校整体运行动态变化.在风险根源中不确定因素的存在,就会造成风险传导结果偏差,不利于高校整体运行,使高校财务状况逐渐恶化,从而导致教学质量下降.长时间下去,会使高校声誉损坏,使学生就业、生源质量下降.偿债与收益能力是反映高校财务风险状况的主要因素,同时,还对高校是否能够欧建立持续稳定财务基础、学科、专业建设等造成了很大的影响.在学校内部运行.财务、办学风险的作用下,使高校内部风险发生综合效应.
3. 风险传导环节
受到高校内部风险根源要素的影响,风险发生后传导因素主要包含高校的收支情况、办学就业情况等各项.在这些因素中,财政要素主要是对高校财务情况的反映.由于风险要素具有不确定性,这样就会对风险传导要素造成影响,从而引发各类风险,给高校带来了很大的经济与声誉损失.
四、推动高校风险导向内部审计的措施
1. 建立并完善高校内部审计队伍和机构
（1）高校内部审计人员应该具备风险强化意识,避免内部审计风险的发生.在实施内部审计工作时,要使用正确的审计方式和流程,认真落实内部审计的各个环节.审计业务执行的过程中,需要对可能发生的风险与自身工作职责进行充分考虑,通过对高校内部投融资等各项工作的分析评价,从而制定出切实可行的建议,确保学校办学效益和教育经费的合理使用,从而将审计风险降到最小.除此之外,高校内部审计人员还要重视对相关审计业务知识的积累和延伸,不断学习.同时,高校还应该加强对内部审计人员的知识技能的培训,定期开展相应的培训工作,从而提高内部审计工作质量和效率.
（2）确保内部审计机构、人员的独立性.《内部审计质量评估办法》明确提出：“内部审计质量评估包含的内容有：内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况; 内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性”等.审计工作的有效开展,需要建立在独立性的基础上,要将高校内部审计作用充分发挥出来,就需要让内部审计机构保持独立性,高校内部审计工作需要着眼于对实际问题的解决,立足于内部机制的建设,并在高校管理和领导人员的引导下开展审计工作.
2. 建立并完善高校内部控制体系
在高校开展的内部审计工作中,不管是以国家或者是学校相关制度为标准,还是基于风险导向开展审计工作,其审计开展的基础都是高校内部控制相关理论规范.因为《行政事业单位内部控制规范》实施的时间较晚,大多数高校都未有效实施,更未建立系统完善的内部控制体系,这就造成很多高校各种违法违规、不正之风现象的发生.通过实施风险导向审计,能够为高校内部审计参与风险管理提供条件,更新和调整高校内部审计人员预防风险的方法,使高校内部审计和风险管理有效联系起来.除此之外,从内部审计机构独立性的角度来看,能够有效控制和组织高校内部机制的建设,学校内部经济运行情况等,并对存在的相关问题进行合理评估,同时还可以从审计角度提出具体解决风险的措施.因此,高校需要根据《行政事业单位内部控制规范》相关要求,建立并完善内部控制体系.
3. 提升高校内部审计工作水平
内部审计工作的开展主要是为了实现教育事业持续、健康发展的目标,确保学下内部资金、资源安全,并可以进行合理有效利用；确保会计信息的真实、准确、合法性；确保相关法规制度的有效贯彻和实施二制定的相关控制和保障方法.高校内部审计工作的主要职能是监督和控制,使学校内部经费的使用更加合理有效.《内部审计质量评估办法》中有明确规定：“内部审计质量评估的主要内容有：各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度……”为了响应党的十九大的号召,教育部党组印发了相关通知,各地教育部门和学校需要学习贯彻党的十九大精神,着眼与推进教育现代化.对于高校来说,需要清楚认识到教育工作的重要性,重视学校内部审计工作,协助学校及相关部门建立完善相关的控制机制,不断提升内部管理水平,实现教育资源的优化配置.对于高校内部审计工作来说,需要始终围绕高校内涵式发展服务为中心,选择全体教职工、管理领导层所关心的热点问题,实施审计.
内部控制论文范文结:
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3、内部控制论文题目