毕业论文网
本论文可用于审计监督论文范文参考下载，审计监督相关论文写作参考研究。
加强县支行同级内部审计监督的路径选择
陈建保 许 玫 彭祖念
毋庸置疑,基层央行内部审计在同级监督工作中承担了重要的角色,对完善内部控制、防范系统风险、加强金融监管、提供优质服务等方面发挥了很大的作用,但也存在一些问题,仍困扰着内审同级监督作用的进一步发挥.
一、影响内审同级监督有效性的因素分析
自人民银行内审部门履行同级审计监督工作以来,最基层的县支行内审部门严格按照上级行和本行的工作安排,有计划、有重点、有步骤的展开对同级部门的审计监督工作,取得了一定的成效,但实际操作中也面临着一些问题,影响同级监督作用有效性的发挥.
1．内审部门设置缺乏独立性.
县支行内审部门是以监督小组形式挂靠在支行办公室,没有单独的内设机构,与被审计对象（其他股室）同属支行的内设部门,是平等的关系.所以内审部门开展同级监督工作时,由于在经济上、组织上、人事上与被监督对象之间存在一定的利害关系,受传统观念、人情、感情关系的影响,难以打开情面深究细查.
2．内审同级监督工作缺乏权威性.
同级职能部门对内审工作缺乏足够的认识和理解.有些职能部门认为开展同级监督意义不大,有分管领导、上级行对口部门的检查指导就够了；有的认为上级行考核竞争已经很激烈了,支行股室压力大,同级监督是额外负担,平时无暇顾及,所以能推则推,能敷衍则敷衍.加上内审部门对同级监督只有检查权和建议权,没有处罚权,追究不了经济、行政责任,影响不了干部任用、职称晋升等,使得被审对象往往缺乏足够的重视,难以树立同级监督的威信.
3．内审主体难以适应现实监督需要.
县支行内审岗一般仅配备一名内审人员,不符合审计项目双人开展的要求.县支行内审岗人员的审计行为易受约束,如内审人员的年度考核在支行进行,需接受支行的推荐、测评等程序.因此,在实际开展同级监督工作时思想上会有顾虑,行动中有包袱,无法放开手脚、实事求是地开展工作.县支行内审人员素质参差不齐,有的内审人员知识单一、业务薄弱,这与要全面掌握各个职能部门的业务知识及相关政策依据、熟练掌握内审工作程序及审计方法和技巧、具备一定的组织协调、综合分析判断、写作及计算机应用能力等要求不相适应,导致有些审计监督项目难以顺利进行或缺乏深度.
4．内审同级监督的手段较为落后.
县支行的内审主要依靠现场检查,内审人员依赖手工操作,无科学的内审信息系统可供操作,耗时长,效率低；审计项目凭借自身的业务能力和经验判断,缺乏客观性、科学性和公正性.同级监督基本上为事后监督,事前的防范预警和事中控制较为缺乏,工作效率低,效果不理想.
二、发挥内审同级监督有效性的路径选择
1．实行内审监督派驻制.
建议实施垂直统一的管理模式,实行监督机构派驻制,即县级支行内审人员由上级中支派员担任,受中支审计部门直接领导,与此同时参与县支行的业务管理.其日常工作接受上级行直接部署,部门工作绩效考评和审计人员业绩考核均由上级行统一管理,实行考核上收制,从根本上确保县支行内审部门的独立性.
2．营造内审同级监督的良好环境.
重视加强对职能部门的思想教育,提升对监督工作重要性的认识,使之积极主动地支持配合监督工作.内审部门要加强与各职能部门的沟通与交流,及时获取信息、掌握动态、反馈意见.建立健全内部监督联席会议制度,定期通报情况,分析问题,研究改进措施,并加大信息交流,获取各部门的鼎力支持,形成同级监督的合力.
3．提升内审人员素质.
在满足内审人员数量的基础上,要确保内审人员的质量.配备业务精、技术强、政治素质高且懂业务会监管、懂综合会分析、懂技巧会判断的复合型专业人员,以提高内审工作效率.另外,加强监督人才的培养,可打破部门界限,建立监督管理人才数据库,对业务岗位中素质较高的潜在监督人才进行监督知识和技能培训,遴选“一专多能”的内审人才.通过抓学习、重培训、压担子、强锻炼、互帮教等措施,提高监督人员专业知识水平和实际工作能力,为促进同级监督职能作用发挥提供强有力的人力资源保障.采取脱产集中学习或以审代训的方式,组织内审人员开展内审理论与实务操作培训,不断更新内审人员的业务关联知识,及时交流和沟通在同级监督工作中积累的好经验、好方法,探讨同级监督过程中出现的新情况、新问题,切实提高内审人员综合素质,以适应同级监督工作的需要.
4．提高内审监督质效.
创新监督方式,完善监督工作手段.变现场检查方式为现场检查和非现场检查有机结合且以非现场检查为主的方式.建立定期报送制度,内审人员针对报送的资料,有针对、有侧重的进行监督指导.同时,加强内审电子化建设,开发系列内审操作运用软件,提高内审工作质量和水平.
5．加大审计成果的利用.
根据上级行提出的“一个项目,两项任务,两项成果”的“122”目标工作法要求,积极参与上级行优秀案例分析和优秀调研课题的评比活动,力争多出成果.审计发现问题、提出建议是内审工作最基本的成果,在此基础上,督促审计发现问题的整改,促进审计建议的充分采纳是发挥审计成果的最好形式.因此,将审计发现问题的整改落实情况与年度业绩考核、干部任用、业务管理、廉政建设相挂钩,将审计发现的问题作为领导决策、业务管理、绩效考核、干部任用、创优评先、职称晋升等的重要依据,不乏为成果运用较好的路径.
（作者单位：中国人民银行永修县支行）
审计监督论文范文结:
适合不知如何写审计监督方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于审计监督论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
1、审计学论文
2、审计期刊
3、审计论文题目
4、审计论文选题
5、会计监督论文
6、审计杂志