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基于企业流风险控制和管理的分析

【摘要】伴随着我国经济、科技、军事等实力的迅速提升,国内的市场竞争日益激烈.企业在发展过程中不仅要考虑研发问题,更要注重生产过程和财务状况的健康发展.在企业的实际运行过程中,生产产品与创造流实质上是等价的.因为在这一过程中不仅能够体现企业自身的经营状况、综合实力,而且还能展示自己的社会责任感,所以许多企业都将对流的控制看作是企业生存的核心要素.因此,研究有关流的风险控制与风险管理问题对于企业未来的发展而言非常有益.有鉴于此,本文将通过主成分分析法建立流风险预警系统,并根据分析结果提出更具针对性的解决措施,以期能为企业的发展带来启示和参考建议.

【关键词】流；风险控制；风险管理；主成分分析法

【中图分类号】F275

一、引言

市场经济环境中,企业的生存之道主要在于流的大小.比如当企业手中有许多订单和项目的时候,如果资金周转出现问题,那么不仅会影响到产品的生产与交付过程,而且严重了还会对企业的形象产生负面影响.因此,流无时无刻不在对企业的经营和管理产生影响,正是因为其影响力大的特点越来越受到企业管理层的重视.

二、基于主成分分析法的企业流风险预警体系的构建

(一)主成分分析法及其基本流程

首先,用Z-Score 处理数据.因为处理之后的数据可以降低分析误差,因此需要选取原始数据的期望和标准差进行标准化处理.其次,提取主要成分.通过对标准化处理之后的数据进行对比分析,从而提取出数量较少的组成因子,然后运用负荷矩阵的原理求出多变量矩阵中的特征值,最终得以确定因子的数量.再次,进行主成分指标变换.尽管主成分分析方法的主要目的在于分析原始数据,但是该方法也会导致指标之间缺乏相关性,而且还会引起选取的指标无法对变量进行命名和解释.因此,在实际应用中可以通过变换矩阵的方法将组合因子之间的负荷系数调整到1 或者0 附近,通过这种方法不仅能够得到公共因子,而且有助于对变量进行解释.最后,计算最终分数并加以分析.通过对数据进行调整和优化,确定原始指标与主成分因子之间的线性关系,从而计算出分数以及进行详尽的分析.

（二）基于主成分分析法的构建流风险预警模型

企业想要保证经营和管理正常运行就必须对流进行风险控制,因此,建立流风险预警系统是非常必要的.通过构建风险预警体系不仅可以更合理、高效地管理企业的流,而且可以将检测到的潜在风险信息传递给企业,从而帮助企业提前防范风险.本文根据实际需要,选取了n（为了便于分析,在此取n等于16,即X1、X2...X16）个指标作为变量构建流风险评估体系.

通过分析当前企业流运行的基本情况,从而确定企业未来进行风险管理的路径.

本文分析数据过程中借助的是SPSS 软件,首先对将Z-Score 处理后的数据进行KMO 检验以及Bartlett 检验.另外,针对判别选取的数据是否能用来进行主成分分析的过程中,本文同样选用的是KMO 检验和Bartlett 检验二者之间的数值大小进行决定.一般来说,当KMO 的指标数值大于0.5 而且Bartlett 指标数值比0.001 小的时候,指标数据则适用于主成分分析法.本文通过对某A企业的流风险预警体系进行分析得出：KMO 检验指标值为0.605,而且Bartlett 检验数值为0.00,因此可以判断该A 企业的数据适用于主成分分析方法.

通过运用SPSS19.0 对样本中的数据进行分析,可以发现A 企业中的各部分流之间都有非常显著的相关关系,由此可知风险预警模型设定的16 个变量中有部分变量之间有较强的相关性,也即在蕴含信息方面指标之间存在重叠.

本文主要是用主成分分析法对某A 企业近14 个年份（2004 ～ 2017 年）中各个季度的16 个流变量进行分析,并且用来解释指标中所含信息的是分析结果中的4 个特征值均比1 大的变量.如图1 所示,由于最终选取的四个变量的累计方差贡献率超过70%,因此不仅可以说明这四个流变量是非常具有代表性的,而且证实了主成分分析方法可以用来分析某A 企业的2004 ～ 2017 年中各个季度的流数据.

由表1 可知,前面四个流指标的方差总和为78.924%,所以尽管指标总量为16,但实际上前四个指标就可以把流所包含的大部分信息表示出来.有鉴于此,可以佐证用四个指标来代表16 个变量来构建风险预警系统是合理的.用变换后的负荷矩阵表示的数据与主成分分析中的开平方之后的特征值进行作商,就可以得出模型中16 个变量对应的系数.（鉴于文章篇幅限制,在次不列出详细求解过程.）另外,再把表1 中的四个指标的方差贡献率分别作为F1、F2、F3、F4 的比重,然后将各个指标的得分作为权重进行加总,由此便可以得到某A企业近14 年来的流综合得分情况.计算公式如下所示：

综合得分等于 0.42603F1+0.16461F2+0.12197F3+0.07703F4

根据上述计算公式可以得到A 企业2004 ～ 2017 年间各季度流的综合分数.通常情况下,该分数越大,则表示该季度A 企业的流越平稳,即流面临的风险较小；相反地,倘若综合得分较小,则表示该A 企业不仅当前流情况不容乐观,而且还面临着流崩盘的风险,所以此时企业应该着重注意对流实行风险管理,从而尽可能地避免流出现问题影响企业运转.

三、企业流风险应对方法

(一)细分流风险管理部门

在应对企业风险问题时,部分企业尽管已经专门设置了风险管理组织,但是却没有特别对流风险成立管理小组.因此当下企业应当将已有的风险管理组织进行细化,尤其是建立流风险调控小组,并且选取拥有丰富管理经验和阅历的管理者担任流风险控制小组的组长.通过长期对企业潜在的风险进行盘查和管理,并且实时监督企业对外业务中汇率、利率的变动情况进行统计分析.

(二)完善审计体系

企业运转过程中,有时会遇到经营性的以及收益性的流风险,所以此时企业应该更加侧重于探索企业未来的发展方向和提高企业的经营效率.有鉴于此,企业应该适当运用内部的审计系统,高效地开展审计工作,实现企业的目标.其中审计工作可以大致分为：经营审计、投资审计和管理审计三个方面.

首先,经营审计是一种与管理层有关的审计方式,其实行的目的就在于提高领导的管理效率,从而规范企业的经营过程.其次,投资审计针对的是与企业相关的各类项目,通过对项目的合同、操作过程等进行审计,在提高企业的投资效益的同时,降低投资失败带来的风险.最后是管理审计,该种方式主要适用于与流管理有关的审计项目,比如有关环保是否符合规定的审计以及企业内部与合同有关的审计.管理审计的实施目的在于发现企业在流方面现存的以及潜在的薄弱环节,从而及时作出调整措施.

（三）提升产品竞争力,巩固市场领先地位

要想提升企业的竞争实力,一方面要从成本入手,比如从普通员工层面入手为企业内部员工提供降低成本的业务培训、提高员工的工作效率,进而降低企业经营成本；再比如从技术层面,通过研发或者引进新技术从而在相同的时间内生产更多的产品,最终降低单位产品的成本；另外,还可以通过提高管理效率、降低运营费用的方式减少不必要的浪费,从而达到成本减少的目的.由于只有企业拥有更低的成本才能保证产品在相同质量下更具有优势,因此降低成本可以作为伴随企业一生的目标.另一方面,也可以通过向智能化方向发展来巩固市场地位.比如借鉴德国的工业4.0 思想,通过将互联网、机器人等社会中的最新发展成果结合起来,优化企业生产、管理等各个方面的工作.

(四)建立完善流风险监控体系

企业在流监控系统的建设过程中,不仅应该逐渐完善风险控制体系,而且应该在固定期间内对流信息进行分析和研讨.实际操作中,有关流风险控制体系的内容可以分为两个方面：预警系统和预算模型.首先,对于预警系统而言,需要做到实时监控企业流情况,并且将所有突发状况以及各个期间的数据进行分析和判断.其次,对于预算模型而言,企业应该着力构建预算调控机制,并且将有关原料、环保、库存、安全、人力等方面的数据进行统计,从而保证企业可以全方位地对风险进行预测.另外,一方面企业还应对的合理持有量进行评估,从而优化使用效率；另一方面,从员工的角度而言,应该对员工进行有关风险意识的培训,只有企业上下一心、齐头并进,才能够实现“1+1 ＞ 2”的目标.

四、结论

企业的流是否正常直接关系到公司是否会有出现财务危机的风险,而且流的变动情况会直接影响到企业发生财务风险的概率以及预防风险的手段.通过将企业的流和风险管理情况进行分析,不仅得到了许多流方面的信息,而且更能够有效地影响投资者对企业未来收益的预期.有鉴于流关乎整个企业的命脉,因此希望政府、企业、员工三者能够进行有机结合更好地应对流问题,最终协助企业良好地运行下去.

主要参考文献：

[1] 郝秋娟. 石油企业流风险控制与管理[J]. 环球市场信息导报.2017(35).

[2] 田毅. 流量下的企业财务风险防范和控制的研究[J]. 中国总会计师.2015(04).

[3] 吴书琴. 地勘单位经营活动流量控制与管理[J].财经界( 学术版).2014(16).

责编：风暴

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