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中小企业流动资金短缺的成因和
摘 要：自改革开放以来,中小企业发展非常迅速.但是自金融危机以来,大量的中小企业在危机中破产倒闭,由于成本上升,竞争加剧等原因使融资难、流动资金短缺成了其发展的一大瓶颈.本文首先从中小企业的定义出发,阐述了中小企业在我国经济发展中的重要地位和作用；其次介绍其在中小企业生产经营中所占据的特殊位置；紧接着分析了中小企业流动资金的现状及问题,然后针对其流动资金短缺问题进行了详细的原因分析,最后结合抑制中小企业流动资金的因素,提出了中小企业流动资金短缺的对策.以期在解决我国中小企业流动资金短缺问题上提供建议.
关键词：中小企业;流动资金短缺;应收账款
中图分类号：F275文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1673-0968.2018.05.006
一、研究背景及意义
“十三五”时期,从国际环境来看,世界经济正在缓慢复苏；从国内环境来看,我国的经济进入“新常态”发展阶段,一方面行业市场需求疲软、竞争不断加剧,另一方面新的科技革命和产业改革正在孕育兴起,“中国制造2025”、“互联网”、“一带一路”战略以及供给侧结构性改革为中小企业发展壮大带来重大政策机遇.2017年期间,政府工作报告将实体经济发展提到了更为突出的位置,并提出“加强对创新型中小企业支持”“使小企业铺天盖地、大企业顶天立地”等具体举措.
因此分析中小企业流动资金短缺的成因与对策,对促进中小企业的改革与发展尤为重要.
二、国内外研究现状
截止到目前,搜集到的国内外有关资料看出,一些学者在相关领域已经做出了一定的分析并取得了一些成果.对中小企业流动资金短缺关注的焦点多集中在企业自身管理方面和外部宏观环境下,比较有代表性的观点如下：
中国中小企业协会会长李子彬①（2012）认为,中小企业之所以融资难,是由于广大中小企业多元化的融资需求与金融体制有太大的差距.
学者马研②（2015）也认为流动资金紧张问题一直是中小企业面临的主要难题.从流动资金短缺的危害入手,着重分析了流动资金短缺的内部原因和外部原因,并告诫企业应注意的其他事项,为企业管理当局更好的管理流动资金提供了新思路.
学者罗玲③（2016）认为中小企业融资渠道不畅,进而导致管理压力上升是受国际金融动荡和国内银行信用缩减的影响,而资金不足是影响我国中小企业可持续发展的关键问题.
GaoJinling,XiongYi④（2010）研究和分析了中小企业融资的主要危险（mainrisk）并根据来自政府、银行、公司和其他组织,提出了防范风险的方法和建议.
BarbaraJankowska⑤（2016）认为中小企业发展迅速在改革开放政策下,成为最竞争力的经济力量之一,融资难是妨碍其进一步发展的主要问题.
三、我国中小企业流动资金的概述
1.我国中小企业的地位
改革开放近40年以来,我国中小企业发展迅速,在国民经济中的地位也是不容小觑,中小企业贡献率具体如表1所示：
通过表1可以看出无论是从生产总值、税收、还是就业来看,中小企业都已经成为经济总量的主要来源,已经成为国民经济中的重要支柱.
2.我国中小企业的作用
随着市场经济的发展,我国中小企业在国民经济运行中发挥着不可替代的作用,近年来,中小企业数量庞大涉及范围广泛,逐渐成为经济增长的重要因素,对国民经济起到了囊理辅助的补充作用.
（1）中小企业是大企业的重要补充；
（2）中小企业是提供就业,维持社会稳定的基本力量；
（3）中小企业是自主创新的主力军；
（4）中小企业是民间投资的重要载体.
3.流动资金的内涵
流动资金有广义和狭义之分,广义的流动资金指的是一个企业全部的流动资产,主要有库存、存货、应收账款、短期债券、预付账款等.以上账目都属于企业日常经营所必需,所以流动资金又称营业周转资金.狭义的流动资金则是流动资产减去流动负债的净额,即所谓的净流动资金.净流动资金越多表示其短时间偿债本领较强,代表企业的信用等级也较高,在资本市场中筹集资金较为简易,筹资成本也相对来说比较低.
4.流动资金在中小企业的作用
中小企业流动资金是其资金总数中最具活力的构成部分,其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面.流动资金周而复始的流转展示了企业生产经营的循环,更是货币获得增值企业获得利润的有效途径.同时从会计的角度来看,一个企业流动资金流转效率直接关系到一定时期资金利润水平.所以流动资金关系到企业获得利润和运营管理的诸多方面,其在企业中作用不容小觑.
四、我国中小企业流动资金的现状及问题分析
就当前经济环境下,作为企业赖以生存的“血液”,中小企业的流动资金包括库存、营运资金、投资资金等都存在一定程度的缺口,可以说流动资金短缺是现在所有中小企业共同面对的现状.在这里还存在另外一种现象就是有一部分中小企业资金是相当充足的,但由于中小企业内部资金分配不合理使得流动资金在资金总额中占比不平衡.
在如今国家宏观调控的情况下,当前中小企业流动资金主要存在两方面的问题：一是中小企业普遍存在的由于资金不足造成流动资金短缺的问题；二是中小企业货币资金持有的不平衡和流动效率低导致的流动资金短缺的现象.
五、我国中小企业流动资金短缺的成因分析
1.“小”的特点构成融资困难
首先从中小企业的定义来说,中小企业一般员工较少,注册资本金额小,相应的营业收入也比较低,据统计中小企业的平均寿命一般为2-3年,生命周期短,品牌效应不大.因为其“小”的特点,管理者大多数为个人管理,一般设立的会计从业人员也较少,并且存在很多假账行为,造成企业财务信息严重不完整,对外不透明.外界对于中小企业的盈利能力很难分析,对其利润分配政策缺乏信心,对企业竞争能力也存在质疑.所以就造成了中小企业很难从银行、金融担保公司这些可靠的金融机构融到资金.
2.融资渠道单一
从企业自身和外部宏观环境来看,我国企业的融资渠道主要有发行股票,债券,金融机构借贷,民间筹资等.对于中小企业而言,担保物少,公司规模不大,盈利能力不固定等等,造成了许多中小企业很难有资格像上市公司那样可以发行股票、债券融资；所以中小企业的资金需求大部分从银行获得,融资渠道很少.除了贷款要支付利息外,还要额外付一些中介服务费用,如担保费、公证费等.整体而言,中小企业的融资成本相对来说比较高,同时由于中小企业是小规模企业,对于银行来说其信用体系和担保体系都不够完善,所以银行在处理这一类企业贷款时,放贷条件也比较严格,也间接地造成了中小企业融资困难问题.
3.资金结构不合理,缺少中长期战略
当前,很多中小企业由于缺乏中长期资金计划,在初始建立时资金配置不尽合理,用流动资金购置固定资产,没有考虑企业生产运营中所要用到的流动资金,使得流动资金得不到稳定持久的保障.
我国中小企业的现状是管理者素质能力低,管理水平有限,造成中小企业内部管理差,资金管理松弛,生产经营中资金大量浪费,投资回报率低.在一些项目上只看到企业当前收益如何,而不是综合对资金进行机会成本,风险分析而作决策.随着多元化经济的发展,很多企业只是泛泛投资,与企业中长期发展目标偏离,使得企业流动资金使用效率不高,从而加速了中小企业流动资金短缺.
4.应收账款清理不及时
当前我国经济发展脚步放慢,正处于由高速增长向中高速增长的过渡时期,市场不景气,导致企业许多存货积压,加剧了应收账款回收风险,资金大量被占用,企业资金流转不畅,流动资金短缺与应收账款不断积压之间不断转换,形成恶性循环.当前,信用销售已经成为越来越多的商家争夺客户的渠道之一,也是他们增加销售额的最主要途径,但是他们在扩大营业收入的同时,却仅仅是账面上的利润增加,往往不能随时拿到资金,会大大限制了中小企业的发展,由于资金链断裂甚至会严重影响企业生存竞争.
六、缓解中小企业流动资金短缺的对策
1.积极拓展融资渠道
要增加融资途径,一方面可以从民间融资着手,国家相关部门应该主动指导其朝着更加合理合法的方向,对此可以参考国外民间融资案例,在市场准入方面赋予中小金融机构一定的权限,同时对民间融资进行有用的指引；另一方面,可以由银行和担保机构建立合作关系,把资信良好的中小企业和优质的投资项目推荐给银行和担保机构,再由他们进行评测,鼓励其把款项贷给具有投资潜质的中小企业.另外中小企业可以主动对流动资金缺口进行剖析,然后将企业资金近况并联合企业可用资源一并提供给需要贷款的银行和担保机构,在不增加企业自有财务负担的情况下,用设备、厂房作抵押向银行贷款.同时,企业要注重与银行,金融机构,担保公司建立良好,稳定的合作关系,尤其注重自身的信用度.
2.调整资金结构
中小企业应该考虑自身的资金需要和借贷能力,在扩大生产经营上不要一味地追求从外部取得资金,而是应该更多地注重通过自身的积累来扩展规模.财政部门要加强思想重视,强化企业流动资金的治理,尤其是要严格掌控长期资金的规模,保持二者之间恰当的比例,使流动资金和长期资金能够良性循环.同时企业应当加强企业内部资金管理,力求提高资金的使用效率,将各项资金规划落实到各个职能部门,将各项资金的使用效果列入到对各个部门的经济责任制考察范围内,做到专项资金专人负责,与个人利益挂钩.对于不同的企业,资本结构并不存在一个固定的比例,因此最佳的资本结构应是根据企业自身状况的一个动态化个性化的组合.
3.注重控制预算管理
借鉴国内外企业管理的成功经验,对企业资金实行严格管理,无论是从内部控制的需要出发,还是从防范财务风险,降低财务成本角度来说,都能极大地缓解企业资金的紧张状况.具体可从如下几个方面：一是要保证财务对资金的集中支配权,对下级部门加强资金管理,不能任其自然,要严格监督.二是严格预算管理,加强预算控制.企业预算包括投入资本、营业收入、成本、费用、投资收益等,无不与资金流动相关联,要紧紧围绕资金收支两条线实行预算管理.三是注重流量分析.企业的出入是一个动态的过程,对于各种流不足可能出现的突发状况,应计划好各种应对措施,做到实事求是.四是做好开源节流,提高企业盈利能力.树立勤俭节约的良好习惯,把握好资金的支出,加大资金的管理力度.
4.及时清理应收账款
由于大多数中小企业处于产业链中间环节这样一个特殊的位置,所以资金回收是中小企业财务管理最重要的一个环节,其账面上的资产能不能落实到可用资金关键是看该企业的利润能否如期收回.所以企业要做好售后防范工作,要清晰地对每一位客户的信用情况了如指掌,并且适当地对客户的供货量加以控制,可采用增加预收账款方式减少企业存货对于资金的占用.并且,企业也可对销售人员指定销售指标和回款指标,即将回款金额与个人利益挂钩,在实际工作中严格考核,如发生坏账要有相应的经济惩罚作为约束.此外,在财务人员认为有必要的情况下,还要对一些客户进行账龄分析,对于一些拒不还款,赖账不还的企业必要时采取法律途径.
结论
改革开放近40年来,我国中小企业流动资金短缺问题已经日益凸显,已经成为了制约其发展的首要障碍.针对中小企业流动资金短缺问题,一方面要根据中小企业自身发展特点积极拓展融资渠道；此外就是要调整资金结构,注重控制预算管理；还有就是很多企业存货积压造成赊销严重,因此中小企业不仅是财务部门,包括销售部门都要注意及时收回应收账款的重要性.
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