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东北地区国有企业改革问题和

李泽

（哈尔滨商业大学会计学院,黑龙江哈尔滨 150028）

［摘要］经济新常态下,国有企业尤其是东北地区国企面临的供给侧改革任务十分严峻,如何破除体制机制弊端、完善公司治理、提高国有企业发展活力对于黑龙江省公有经济摆脱下降的不良影响具有一定现实意义.通过现状分析,针对黑龙江省国企改革、国有资本管理和混合所有制改革等方面存在的问题,提出建立公平开放的市场竞争环境、对国企进行规范化重组、建立健全分类监管和考核指标、厘清政府监管清单、出台员工持股细则、多方筹措改革成本、优化公司治理等建议.

［关键词］国企改革；国有资本管理；混合所有制

［中图分类号］F271.1

［文献标识码］A

［文章编号］2095-3283(2018)05-0092-04

Abstract： Under the new normal economy, the state-owned enterprises, especially the state-owned enterprises in Northeast China, are faced with a serious task of the supply side reform. It is a practical significance to eliminate the malpractice of the institutional mechani, improve the corporate governance and improve the vitality of the state owned enterprises to get rid of the adverse effects of the public economy in northeast region. By analyzing the existing problems in the reform of state-owned enterprises, the management of state-owned capital and the reform of mixed ownership in northeast region, this paper puts forward the establishment of a fair and open market competition environment, the standardized reorganization of state-owned enterprises, the establishment and improvement of the classification supervision and assesent index, finding out government supervision and the detailed rules for employee stock ownership. We should raise the cost of reform and optimize corporate governance.

Keywords： Reform of State-owned Enterprises; Management of State Owned Capital; the Reform of the Mixed Ownership System

［作者简介］李泽（1994-）,男,山东沂水人,哈尔滨商业大学会计学院硕士研究生,研究方向：国企改革、财务管理.

［基金项目］哈尔滨商业大学研究生创新科研项目“黑龙江省国有企业改革现状调查及对策研究”（项目编号：YJSCX2017-427HSD）.

一、问题的提出

党的十九大报告中明确提出,要深入推进国企改革,积极推进混合所有制改革,建设竞争力强大的世界一流国有企业,推动国有资本“做强做优做大”.东北地区国有企业在区域经济中具有非常重要的地位和作用.东北地区老工业基地国有企业包袱沉重,省属国企在体质运营运行机制和管理体制方面还存在待改善之处.此外,东北地区国企面临的供侧性改革的任务也严峻.国企改革进入深水期和攻坚期,已经引起社会各界的关注.2017—2018年是我国国有企业改革攻坚年,各地国企正积极推进混合所有制经济,对国有资本管理市场化提供利好条件.东北地区国有企业活力如何？什么因素制约着国有企业运营效率？作为重要的理论和现实问题,得到了广泛关注和思考.

二、文献综述

20世纪80年代我国经济体制改革的重点对象是国有企业改革.中国的经济转型实质上是制度变迁的过程（吴敬琏,1996）［1］.中国经济增长和波动的源泉是制度创新的间歇式出现.制度冲击具有较长的持久性,并且消退过程缓慢（孙宁华、曾磊,2013）［2］.国有企业改革可划分为初步探索、制度创新以及纵深推进三个阶段.目前,我国仍然需要通过完善制度来引导国有企业公司治理形式,可从改善公司治理结构出发推动国企改革（黄群慧,2014）［3］.国有企业混合所有制改革需要从顶层设计出发,规范公司治理结构,合理安排利益相关者在国有企业公司治理中的职责,形成完整的混合所有制公司治理体系（杨红英、童露,2015）［4］.公司治理制度创新对于现代国有企业更为重要,国企公司治理结构创新要发挥企业家精神、完善相关法律制度（邹俊、徐传谌,2016）［5］.在国有企业公司治理模式不断变化的过程中,应调整国有企业制度变迁的路径依赖,不断进行公司治理的制度创新,使国有企业改革走向快速发展的轨道（汤吉军、年海石,2013）［6］.也有学者提出一些政策性建议：1.国家逐渐降低其在竞争性行业企业中的持股比例甚至考虑在适当的时候退出；2.调整和创新公司治理结构；3.创建董事会、监事会和总经理等高管团队的激励机制；4.构造公司治理与公司管理协调发展的系统化模式；5.加大对机构投资者和法人投资者市场的培养,使投资市场更具专业化（吴淑琨、席酉民,2000）［7］.但国企公司治理问题比私企治理问题更加复杂.中国需要贴合国情的公司治理方法,积极探索多种类型和多种层次的国企运行制度,创新适合自身国情的现代企业制度.

随着经济结构变革,国外各国政府对其国有企业进行改革与调整,国企改革出现了不同的模式.20世纪80年代以来,国外有四种代表性的国企改革模式：美国转变政府职能的国企整顿模式、英国股份制改造国企模式、日本国企民营化模式、澳大利亚国企加强监督机制模式.国外混合所有制经济发展与国企改革紧密相关.

通过各个国家相继推进其国家企业的混合所有制经济发现,混合所有制改革中国有股权主要起控制国有资产的作用,而民营资本的主要目的是从中获得经济利益.（ChristianBüchelhofer,ContributionstoEconomics,2008）［8］.混合经济制度具有本质上的稳定性,使得国有企业在改善就业、促进社会分配的公平、保持社会稳定方面发挥了显著的作用.

三、东北地区国有企业现状

图12017年全国各地区国企资产负债率比较

近几年来,东北地区国有企业运行水平波动较大.根据图1、图2可以发现,2013—2016年东北地区国有企业上市公司资产负债率总体有所下降,资产负债率从2013年开始大幅下降,从2014年开始处于上升状态,但增速缓慢,2017年稍有下降.同其他地区相比,东北地区国企资产负债率较低,这与国家为振兴东北老工业基地投入大量国有资本有关.

图22013—2017年东北地区国企资产负债率比较

图32017年全国国企资本保值增值率比较

图42013—2017年东北地区国企资本保值增值率比较

图52017年全国国企净资产收益率比较

由图3可知,东北地区国有资本保值增值率为中等水平,发展速度比较缓慢；图4表明东北地区国有企业的资本保值增值率从2015年起呈大幅度下降状态,但总体还是保持增长的趋势,2017年虽有所回升,但是增长幅度较缓慢.

图62013—2017年东北地区国企净资产收益率率比较

图72017年全国国企总资产周转率比较

图82013—2017年东北地区国企总资产周转率比较

从国有资本运营效率角度分析,由图5、图6可知,2017年东北地区盈利能力是所有地区最差的,并且2014—2016年有逐年下降的趋势,2016年净资产收益率几乎为零,虽然2017年有所上升,但整体效益较差.

图92017年全国国企社会贡献率比较

图102013—2017年东北地区国企社会贡献率比较

由图7、图8可见,2012—2016年东北地区总资产周转率由058下降至039,下降了3276%,是所有地区下降最快的,但2017年与其他地区相比处于中下水平,经营质量和利用效率不是很高.

社会贡献率是通过企业税负、职工工资、利息支出等指标反映国有企业对国家或全社会创造或支付价值的能力.通过图9、图10的对比分析,发现东北地区国有企业在2014—2016年随着企业整体效益的下降对全社会的贡献程度下降,2017年有所上升,并且与其他地区相比保持中等水平,这说明东北地区国有企业在效益不佳的状态下依然保持较高的社会贡献程度,企业社会责任履行较好.

四、东北地区国有企业改革存在的问题

(一)国有企业运营效率降低

通过分析2013—2017年东北地区国有上市公司的相关数据发现,规模性指标呈增长趋势,但国有企业效率指标逐年下降.国有企业运营能力也是呈下降的趋势.衡量国有企业价值创造力与资本结构的指标波动性较大,并在2015—2016年呈下降的趋势.因此,从国有上市公司数据分析来看,近三年国有企业效益下降,需要找出问题,提高国有企业运营效率.

(二)垄断行业准入门槛过高

垄断行业中其他所有制企业公平进入的机制不健全,有效竞争的市场环境尚未形成,还在不同程度上存在普遍服务缺乏、产品高、收入水平过低等问题,要继续完善公平竞争制度和市场环境.

(三)政企不分问题较为严重

东北地区国有企业与政府边界仍旧混乱,政府仍然是重要的资源及创新资源配置的主导者,重工业、不动产、能源的扭曲诱发企业寻租的行为,严重影响企业在研发、改造升级技术工艺以及开拓市场上的积极性和投入强度.资本市场发育不完善,利率市场化推进缓慢,尚未形成多元化的金融运营机制；研发科研能力相对发达地区较差,产品研发和市场需求、产品供给和经济运行脱钩；公共服务体系发展滞后,智能化、科技化较低；服务业链条相脱节,许多产业需求不能互补.

(四)投资环境不够优化

目前,东三省的投资环境较差,与发达地区相比,未能建全规范运行的投资市场,相关监管制度建设不完善.东北地区处于发展阶段的投资市场问题具体表现在：1.宏观政策指导和规划较少；2.监管机构还未简政放权,监管过严；3.融资、投资各方主体经济、法律知识欠缺,投资行为规范性较差；4.相关法规具有一定漏洞,滞后于新违法行为.国有企业改革需要多部门通力合作,仅凭国资委一个部门努力还不够,需要结合市场经济运行相关各部门,尤其需要工商、司法、财政等重点部门集体发力,推动专业高效的证券、金融等中介机构的发展.有利于完善资本市场和产权交易市场,推动混合所有制改革,完善国有资本管理.

五、相关政策建议

(一)对国企进行规范化重组

根据对东北地区国有企业的总体分析可知,东北地区国有企业的资本总量不足,严重制约了当地的经济社会发展.究其原因,从外部来看经济新常态下外需放缓,从企业自身来看,主要是现代企业制度不健全,企业负担重,设备老化、僵尸企业出清困难,混合所有制改革推进较慢,人才缺乏等.基于国家相关政策和企业实际,建议政府建立公平开放的市场竞争环境、健全分类监管和考核指标、理清监管清单、积极推进混合所有制改革,同时探索僵尸企业出清的财政税务政策,如对于已经实际停产5年以上的企业加快办理破产清算,对于无力清偿的税金请示有关主管部门后免除,加快僵尸企业出清步伐,盘活国有资本,完善现代企业制度、积极发展职业经理人市场,高度重视引进人才和人才培育,切实改善目前企业活力不足的现状.

(二)加强对国有资本的监管

规范国有企业改制重组审批手续,避免东北地区国有资产大量流失的现象发生.在处理僵尸企业和处置国有资产时,要面向全国甚至全世界市场,避免因东北地区区域市场较小形成买方市场,使国有资产的重置成本降低.深入贯彻国资委、财政部等部门国企混改的各项程序,严格防范国有资产流失要从流程上入手.通过公开选择潜在投资者,择优确定合作方,严格履行审计评估程序,加强混合所有制改革方案法律审核,加强实行混合所有制改革企业的监管和加强巡视、审计监督等措施,有效减少国有资产流失.

(三)积极改善资本结构

东北地区国企还存在资本结构还需优化、国有资本板结化、国有资本比重过大等问题.由于东北地区国企日常运营决策的链条长、时间长、效率低,极大地影响了国企的运营效率.导致东北地区国有资本运营的市场风险高,需要吸收包含民间资本在内的非国有资本,也就是积极发展混合所有制经济,形成国有与非国有资本交叉持股、吸收社会资本进入国有企业,积极引入战略投资者,加强国有企业发展活力.

(四)实行市场化的用人机制

探索企业分类分层管理方法,逐步增加市场和社会化的用人聘用比重.对外选用人才时,通过职业经理人市场,重点面向专业管理人才,以企业管理发展为目标而非政治目标寻求合适的管理人员.在内部人员激励上,积极探索政治业绩和经营业绩的差异化考核和薪酬分配方法,完善国企高管的企业经营激励机制和约束机制.并从党的建设和企业发展两个角度合理选用人才,发挥人才效率的最大化.

［参考文献］

［1］吴敬琏. 建立有效的公司治理结构［J］. 天津社会科学,1996(1):16-18.

［2］孙宁华,曾磊.间歇式制度创新与中国经济波动：校准模型与动态分析［J］.管理世界,2013（12）：22-31.

［3］黄群慧.“新常态”、工业化后期与工业增长新动力［J］.中国工业经济,2014（10）：32-36.

［4］杨红英,童露. 论混合所有制改革下的国有企业公司治理［J］.宏观经济研究,2015（1）：42-51.

［5］邹俊,徐传谌. 阿里巴巴合伙人制度对国企治理结构创新的启示［J］.经济研究,2016（3）：81-86.

［6］汤吉军,年海石.国有企业公司治理结构变迁、路径依赖与制度创新［J］.江汉论坛,2013（3）：71-74.

［7］吴淑琨,席酉民.国有企业治理改革的障碍及其政策性建议［J］.南开管理评论,2000(6)：15-22.

［8］Christian Büchelhofer. Corporate Control and Enterprise Reform in China［M］. Physica-Verlag HD,2008:28-33.

（责任编辑：顾晓滨董博雯）

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