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加强企业管理的
商敏 徐小东 朱福君 姜牧奎 沈阳工学院
摘 要：是公司生产经营的重要前提,是公司发展必不可少的一部分,它反映了公司日常的资金情况、运营质量以及经济收益.公司资金运作的好坏,直接影响着生产经营的正常开展,影响公司的最佳效益.而且营运资金的管理涉及到公司的采购、销售、生产和财务等部门的配合和努力,贯穿于公司生产经营的全过程.公司为了保证正常的资金活动,需要保持适量的营运资金持有量,这样既可以保持良好的偿债能力防止公司破产,又可以提高公司的融资能力.
关键词：货币资金持有量 债务成本
一、合理确定货币资金持有量
公司持有必要的既是公司正常运营发展的需要,也是抵御各种风险的必然选择.市场需求变化频繁,而且由于与经销商的交易存在一定的不确定性、一些突发事件的影响等等,这都需要公司预先置存一定额度的.但是持有量又不能过多,不然很可能会发生资金资源被严重浪费的情况,对公司追求的最大利润的发展目标不利.
现如今网络信息技术快速发展,周转模式加入了周转期,很多公司努力使成本降低以致低成本的竞争不再激烈.公司若要加强自身的竞争优势就要先确定客户需要进而尽力满足,在采购材料、加工产品、开发新产品,以及将产品推向市场、提供服务等方面过程越繁琐,越要及时满足客户的需求,产品的变现效率就是这种以速度竞争为基础的能力的体现.
目前公司在日常管理中要解决的关键问题是准确预算资金需要量,合理确定持有量.加快存货和应收账款的周转,保守思想认为是因为没有经济批量订货导致存货周转率过高,增加了公司的经营成本,降低了公司的获利能力；而因为销售的信用政策过松使应收账款周转速度过快,丧失了一部分市场份额.而周转模式把管理、存货管理和销售管理联系到一起,将投入的流动资金与流动负债融资相结合,打破了这套保守理论,既可以保持较高的存货周转率、降低经营成本,又可以加快应收账款的变现速度,而且不影响公司的竞争能力和盈利能力.公司选择周转模式计算持有量,就要了解持有模式的正确使用方法.以下根据周转模式计算公式涉及内容作具体分析.
存货周转管理与应收账款周转管理的区别为：存货周转管理是管理公司的内部,内部管理受市场变化影响较小,相对容易一些；应收账款周转管理是管理公司外部,主要指客户关系的管理.
应付账款周转管理主要是商业信用管理,公司需要内部其他资源来取得更长时间的免费信用,比如市场品牌、竞争地位、核心能力、财务实力等.这些强有力的资源支持,使得公司在面对供货商各种条件时能从容不迫,处于有利地位,从而能够延长付款时间,甚至可以对存货实现零库存管理.
二、降低债务成本
公司在降低债务成本方面进行债务筹资时,要适当考虑债务比例.公司利息支出过大,在很难再进行新的债务融资的同时也可能导致财务风险.因此,公司应根据自身的发展情况,制定合理的债务管理体系,尽可能降低公司的债务成本.公司应建立完善的投、融资机制,将银行贷款的单一融资方式转变成发行股票、租赁、信用筹资以及发行债券等多种方式直接融资,以最小的投入获取最大的投资回报,提高公司资本的运作效率,降低公司的利息增长率,使资本能充分发挥财务杠杆的作用.
1.提高资金利用率
首先公司要做好资金预算,按照生产经营计划来编制资金收支预测方案,合理安排资金支出,从而提高资金的运作效率,减少资金闲置、浪费的情况发生,统一管理资金、采购、信贷,将有限的资金着重于必要资金的支付.提高资金的运作效率.其次要加速资金周转,一方面加强管理储备资金,降低库存占用；另一方面加强控制应收账款,坚持收到款项后再发货,对于被迫赊销产生的应收账款进行账龄分析,催促对方付款以尽快收回款项.
2.重视内部融资
公司应当根据行业特点和公司本身的风险承受能力适度负债,而绝不是越多越好.从公司长远发展的角度来看,公司内部融资意义非凡,融资应该先内后外,先债后股.公司内部的财务状况越稳定,应对外部市场变化的能力就越强.如果公司遇到比较好的投资机会而外部融资困难时,公司就可以充分利用内部资金抓住市场机遇,所以说公司内部融资的能力大小对公司的发展至关重要.
3.合理债务约束
约束债务首先要从制度政策方面上为公司创造一个良好宽松的环境,利用债券融资大力拓展债券市场,鼓励公司合理负债经营,逐步取消债券额度管理.其次要全面考虑公司产品销售、资产结构等实际情况,合理确立流动负债水平.
4.加强内部管理
不管是资产重组,亦或是债转股,都只是解决公司负债过高的缓兵之计,当务之急损失强化公司负责人的管理意识,切实搞好公司的经营管理.同时公司要通过管理创新,合理配置资产,努力开发新产品和新技术,降低产品成本,改进产品质量和结构等措施,才能彻底解决债务成本过高的问题.加强内部管理也是为了使公司具备一定的盈利能力.
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